- Время прочтения: 5 минут.
- Кому интересно: бухгалтер.
- Уровень: начинающий пользователь КонсультантПлюс.
Переходите по ссылкам в статье. Они ведут на необходимые документы и формулы в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет системы - получите бесплатно пробный доступ на 3 дня.
Разберем с помощью КонсультантПлюс, что делать с подарками сотрудникам:
- Как облагаются НДС.
- Как рассчитать НДФЛ.
- Когда подарки облагаются страховыми взносами.
Наберем в быстром поиске КонсультантПлюс “как облагаются подарки”.
Первые 3 Готовых решения по нашей теме:
- Как облагаются НДС подарки.
- Как облагаются НДФЛ подарки.
- Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям.
1. Как облагаются НДС подарки
Перейдем в Готовое решение “Как облагаются НДС подарки”.
Готовое решение дает ответ коротко и по существу:
НДС нужно начислить по ставке 20% или 10% с рыночной стоимости подарка.
"Входной" НДС при покупке подарков можно принять к вычету.
Если подарки вы приняли к учету по стоимости с "входным" НДС, то налог рассчитайте по ставке 20/120 или 10/110 с разницы между рыночной стоимостью подарка и стоимостью его приобретения.
В этом Готовом решении вы найдете:
- Формулы расчета НДС при передаче подарков сотрудникам, их детям.
- Список документов, которые нужно оформить с подарков сотрудникам.
- Ссылки на законы и разъяснения ведомств.
Облагается ли НДС передача подарочных сертификатов сотрудникам?
Да, облагается. На этом настаивает Минфин. Например, в письмах от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871.
2. Как рассчитать НДФЛ с подарка
Подарки сотрудникам не облагаются НДФЛ. Но их суммарная стоимость за год не должна превышать 4 000 руб., включая НДС. Со стоимости подарков, превышающей 4 000 руб., бухгалтеру предстоит исчислить НДФЛ.
Готовое решение “Как облагаются НДФЛ подарки” содержит понятные формулы расчета НДФЛ. Есть инструкция подсчета.
Разберем вкратце, как вам действовать.
1. Определите стоимость всех подарков, полученных сотрудником за календарный год в денежной и натуральной форме.
Например, если дарите готовую продукцию вашей же организации, то стоимость равна цене ее реализации.
2. Рассчитайте сумму дохода, которая подлежит обложению НДФЛ. Как это сделать, см. в Готовом решении.
3. Исчислите сумму НДФЛ. Для этого умножьте полученную сумму облагаемого дохода на ставку НДФЛ.
В Готовом решении "Как облагаются НДФЛ подарки' вы также найдете:
- Ставки НДФЛ с подарков.
- Формулы расчетов.
- Алгоритм действий для разных ситуаций. Например, передача ценных подарков сотрудникам или дарение денег.
- Перечень документов, чтобы оформить подарки сотрудникам.
- Ссылки на законы и разъяснения ведомств.
Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
Перейдем в Готовое решение “Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям”.
Ответ такой:
Подарки, которые вручаете сотрудникам по договору дарения, не облагаются страховыми взносами. Однако если подарки вручаются в качестве поощрения за добросовестное исполнение трудовых обязанностей и это не наградная атрибутика (нагрудные знаки, почетные грамоты), то начислить страховые взносы нужно. Иначе могут привлечь к ответственности.
В Готовом решении "Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям" вы узнаете:
- Что учесть при вручении подарков по договору дарения.
- В каких случаях есть риски при вручении подарка.
- Как поступить в разных ситуациях. Например, при вручении подарков сотрудникам и их детям на Новый год.
- Ссылки на законы и разъяснения ведомств.