Наступил октябрь, и пришло время подвести итоги работы за 9 месяцев, подготовить и сдать налоговую отчетность. Подводя итоги за 9 месяцев 2022 года, следует учесть некоторые особенности текущего периода.
Сроки и нюансы отчетности за 9 месяцев 2022
4-ФСС (Приказ ФСС РФ от 14.03.2022 N 80).
Срок:
- 4 - ФСС в электронной форме за 9 месяцев 2022 г. - 25.10.2022.
- 4 - ФСС на бумаге за 9 месяцев 2022 г. - 20.10.2022.
Для заполнения данной отчетности рекомендуем воспользоваться: Типовой ситуацией: Как заполнить 4-ФСС за 9 месяцев 2022 г.
Расчет по страховым взносам (Приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@).
Срок: РСВ за 9 месяцев 2022 г. - 31.10.2022.
Для заполнения данной отчетности рекомендуем воспользоваться: Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2022 г.
Детали: в связи с объединением Фонда социального страхования и Пенсионного фонда планируется переход на новую форму отчетности. В третьем квартале 2022 года правила подачи сведений остаются прежними.
Обратите внимание! Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, независимо от периода осуществления ими деятельности (как для являющихся вновь созданными, так и для не являющихся вновь созданными) с 01.01.2022 в целях получения права на применение пониженных тарифов страховых взносов:
- снято ограничение по численности работников;
- минимальное значение доли доходов от осуществления соответствующего вида деятельности в общем объеме доходов снижена с 90% до 70%.
Учитывая изложенное, в расчете по страховым взносам не подлежит заполнению:
- Графа 2 строк 010 - 040 приложения 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
- Графа 3 строки 010 приложения 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
Соответствующие изменения внесены в контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@, направленные в УФНС России по субъектам Российской Федерации письмом от 05.03.2022 N БС-4-11/2740@ (Письмо ФНС России от 20.07.2022 N БС-4-11/9270@ <О внесении изменений в статью 427 НК РФ>).
6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Срок: 6-НДФЛ 9 месяцев 2022 г. - 31.10.2022.
Для заполнения данной отчетности рекомендуем воспользоваться: Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 г.
Налоговая декларация по НДС (Приказ ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@).
Срок: Декларация по НДС за 3 квартал 2022 г. - 25.10.2022.
Для заполнения данной отчетности рекомендуем воспользоваться: Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2022 г.
Детали: с 1 июля 2022 года вступили в силу некоторые нововведения в части налога на добавленную стоимость. Так, появилась возможность для компаний, занятых в туристической сфере и гостиничном бизнесе, применять ставку НДС 0% в соответствии со ст. 2 и 5 Федерального закона № 67-ФЗ от 26.03.2022.
Пока не внесены изменения в приложение N 1 к Порядку, налогоплательщики действуют следующим образом. При отражении операций, предусмотренных подпунктами 18 и 19 пункта 1 статьи 164 Кодекса, в 4 разделе декларации по НДС, представляемой за налоговые периоды начиная с III квартала 2022 года, налогоплательщики вправе использовать коды операций:
- 1011455 - реализации услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии;
- 1011456 - реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенными в реестр объектов туристской индустрии;
- 1011457 - реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые не являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенными в реестр объектов туристской индустрии (Письмо ФНС России от 07.04.2022 N СД-4-3/4214@ "О налоге на добавленную стоимость").
В середине июля урегулировали правила налогообложения операций с цифровыми активами. В частности, их продажу освободили от НДС.
Пока не изменен порядок заполнения декларации по НДС, налогоплательщики могут отражать операции с цифровыми финансовыми активами по коду 1011215. Такие разъяснения направила ФНС (Письмо ФНС России от 23.08.2022 N СД-4-3/11068@ "О порядке заполнения разделов 4 и 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" ).
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (Приказ ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@).
Срок: Декларация по налогу на прибыль 9 месяцев 2022 г. - 28.10.2022.
Для заполнения данной отчетности рекомендуем воспользоваться: Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 г.
Какую квартальную отчетность нужно сдавать на УСН?
Поквартально в установленные сроки "упрощенцы" сдают:
- расчет по форме 6-НДФЛ;
- расчет по страховым взносам;
- расчет по форме 4 - ФСС;
- декларацию по водному налогу, если пользуетесь водными объектами;
- декларацию по НДС, если вы были налоговым агентом по НДС и в некоторых других случаях;
- журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, если от своего имени вы получали и выставляли счета-фактуры как посредник и не были налоговым агентом по НДС;
- декларацию по налогу на прибыль, если были налоговым агентом и в некоторых других случаях;
- налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, если как налоговый агент выплачивали средства иностранным компаниям;
- квартальную статистическую отчетность.
Проверьте реквизиты инспекции в налоговых платежках
Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу сообщает о реорганизации налоговых органов с 19 сентября 2022 года. В связи с чем ФНС рекомендует при заполнении платежных документов на перечисление налогов и сборов в бюджетную систему РФ, при представлении деклараций и иных документов уточнить платежные реквизиты своей инспекции в разделе «Контакты».
Чтобы не ошибиться, при заполнении реквизитов расчетных документов можно воспользоваться сервисом ФНС «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». С помощью него вы сможете выбрать нужные реквизиты и сформировать расчетный документ в электронном виде (Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес).
Важно про сроки
Обращаем внимание: инспекция вправе не принять декларацию, сданную в последний день налогового периода. Правомерность данного решения подтвердил суд (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 12.09.2022 N Ф05-16890/2022 по делу N А40-213006/2021).
В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Подробнее с вопросом вы можете ознакомиться в Готовом решении: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности. Также по теме: Готовое решение: Что может сделать инспекция, если не представить налоговую декларацию.