По общему правилу, при расчетах наличными, картой или электронными средствами применяется контрольно-кассовая техника (ККТ), соответственно, формируется кассовый чек.
Таким образом, при расчетах наличными пробивается кассовый чек, который распечатывается на бумаге (на бумажном носителе), либо может пересылаться покупателю на абонентский номер или адрес электронной почты (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ от 22.05.2003).
Могут возникнуть ситуации, когда кассовый чек необходимо проверить. Такая потребность может возникнуть у покупателя (клиента), продавца – предпринимателя, оператора фискальных данных, а также у налоговой инспекции.
Зачем проверять?
Цели проверки могут быть различны.
Для клиентов важно проверить продавца. Проверка контрагента свидетельствует о проявлении организацией должной осмотрительности при выборе делового партнера. Она подтверждает соответствие требованиям организации к поставщику товара (работ, услуг). Чек имеет большое значение, как подтверждение покупки, а также ее оплаты. Значение подтверждения оплаты приобретения товара, работы или услуги особенно важно в ситуации, когда покупатель признает расходы по кассовому методу (например, применяя УСН с объектом обложения доходы минус расходы).
Продавцы преследует другие цели. Им важно, чтобы передача данных оставалась корректной после перенастройки или обновления программного обеспечения. Проверка кассового чека позволяет решить эту задачу.
Цели налоговой инспекции – выявить нарушения и наложить соответствующие штрафы.
Какие могут быть наложены штрафы за ошибки в кассовом чеке? Если ошибки допущены в обязательных реквизитах кассового чека, то это нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники, за которое предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа:
- для юрлиц - от 5 000 до 10 000 руб.;
- для ИП и должностных лиц - от 1 500 до 3 000 руб.
Теоретически при первом выявлении нарушения компания может обойтись предупреждением или минимальным штрафом - в зависимости от того, насколько тяжкой, по мнению налогового органа, окажется провинность и относится ли компания к субъектам малого и среднего бизнеса.
В принципе, ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП и вовсе можно избежать, если организация (ИП) добровольно до вынесения постановления по делу об административном правонарушении устранит допущенное нарушение и письменно известит об этом налоговый орган. Для этого и требуется проверка кассового чека.
Что проверять?
Реквизиты кассового чека установлены ст. 4.7 Закона о применении ККТ.
Этих реквизитов много (более 20):
1. наименование документа;
2. порядковый номер за смену;
3. дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях - адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах - наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети "Интернет" - адрес сайта пользователя);
4. наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;
5. идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
6. применяемая при расчете система налогообложения;
7. признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);
8. наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
9. сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
10.форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
11.должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети "Интернет");
12.регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
13.заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
14.фискальный признак документа;
15.адрес сайта уполномоченного органа в сети "Интернет", на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
16.абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети "Интернет", на котором такой документ может быть получен;
17.адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
18.порядковый номер фискального документа;
19.номер смены;
20.фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);
21.QR-код.
До 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ).
С 1 июля 2019 г. дополнительные реквизиты должен содержать кассовый чек, который сформирован:
- при расчетах между организациями и (или) ИП с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа (п. 6.1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ);
- выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр и лотерей (п. 6.2 ст. 4.7 Закона о применении ККТ);
- получении страховой премии или при страховой выплате (п. 6.2 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
Состав реквизитов кассового чека с 01.07.2019 дополнен следующими реквизитами:
- наименование покупателя (клиента) (название организации, Ф.И.О. ИП);
- ИНН покупателя (клиента).
Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций.
Как проверять?
Существует три варианта проверки кассового чека:
-
Чек можно проверить на сайте https://check.ofd.ru/
Процедура проверки кассового чека на данном сайте не требует какой-либо регистрации или авторизации.
Используя информацию, указанную на чеке нужно заполнить три поля, расположенных на правой стороне страницы:
- ФН – заводской номер фискального накопителя,
- ФД – номер фискального документа,
- ФПД (ФП) – Фискальный Признак Документа.
Далее нажмите кнопку «Найти чек». И все – чек проверен.
-
2. Сайт ФНС РФ
Кассовый чек можно проверить на специальном сайте ФНС России (по адресу: https://kkt-online.nalog.ru). Для проверки необходима информация о дате и времени осуществления расчета, порядковом номере фискального документа, признаке расчета, сумме расчета, заводском номере фискального накопителя и фискальном признаке документа.
-
3. Мобильное приложение “Мой налог”
Мобильное приложение ФНС России "Проверка чеков" разработано в целях проверки кассовых чеков, сформированных исключительно с применением контрольно-кассовой техники. Приложение есть в двух версиях: для операционной системы Android (Google) и для операционной системы iOS (Apple). Проверка осуществляется путем сканирования QR кода камерой смартфона или планшета.
Таким образом, необходимость проверки кассового чека актуальна для разных групп пользователей экономической информации. Для предпринимателей это возможность избежать штрафов, а также проверить благонадежность контрагентов. В целом, цифровизация информации — это абсолютный тренд, это видно и на примере проверки кассового чеке. Существует несколько вариантов проверки кассового чека. Пользователям остается только более удобный для них.
