Главная > Аскон-Навигатор > Новости > Сотрудник на больничном, но в табеле поставили явку: как заполнить 6‑НДФЛ после...

862 В избранное PDF

Сотрудник на больничном, но в табеле поставили явку: как заполнить 6‑НДФЛ после перерасчета зарплаты

Сотрудник болел или был в отпуске, а в табеле учета рабочего времени ошибочно поставили явку и зарплату начислили некорректно. Бухгалтеру необходимо сделать перерасчет зарплаты в следующем отчетном периоде. ФНС в помощь ему дала разъяснения, как отразить операции по перерасчету в расчете 6-НДФЛ, в том числе в письме налоговики приводят примеры заполнения.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ, согласно пункту 6 статьи 81 НК РФ, представляется налоговым агентом в налоговую при обнаружении в поданном расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.

Ситуация 1. Если организация в связи с представлением сотрудником листа нетрудоспособности производит в апреле 2019 года перерасчет сумм заработной платы за март 2019 года и налога на доходы физических лиц, то итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года. При этом заработная плата за март 2019 года и сумма налога с учетом произведенного перерасчета подлежат отражению по строкам 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

Ситуация 2. В случае если организация в связи с представлением сотрудником листа нетрудоспособности производит в январе 2019 года перерасчет сумм заработной платы за декабрь 2018 года и налога на доходы физических лиц, то итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 года. При этом заработная плата за декабрь 2019 года и сумма налога с учетом произведенного перерасчета подлежат отражению по строкам 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года.

Ситуация 3. В случае когда организация производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы налога на доходы физических лиц, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных.

Одновременно авторы письма сообщают, что сумма налога, возвращенная налоговым агентом в соответствии со статьей 231 НК РФ, подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором налоговым агентом произведен возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога на доходы физических лиц.

Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (пункт 1 статьи 231 НК РФ).

Документ: Письмо ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@.

#Бухгалтер #Специалист по кадрам #Новости законодательства

В избранное PDF Написать редактору

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Что нужно сделать бухгалтеру в декабре

15
03.12.2021

Новогодние изменения в работе бухгалтера компании - проверьте себя по чек-листу.

Утвердили правила, по которым ФСС с 2022 года получает документы для назначения пособий

30230.11.2021

Документ приняли из-за окончательного перехода на прямые выплаты.

Нерабочие дни и новые антиковидные меры в Санкт-Петербурге

288 27.10.2021

Новые нерабочие дни: как платить зарплату и налоги, запрет деятельности в СПб, новые требования к удаленке и вакцинации. Найдите решения...

Как предоставить согласие на признание налоговой тайны общедоступной

500
01.12.2021

Как это сделать правильно и без рисков – подробнее в чек-листе.

Как уволить сотрудника, который не выходит на работу

602
30.11.2021

Работника можно уволить в случае прогула. Чек-лист поможет вам соблюсти все процедуры.

Клиентам бесплатно
Узнать больше
МСФО – первые шаги: часть 2

Семинар-тренинг

Главные изменения в трудовом праве и кадровом делопроизводстве в 2021 году. Изменения с 2022 года

Семинар

  • 3900

  • Лекторы:
    Андреева В.И.

Поможем не забыть сделать главное

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

Смотреть

Уведомления