Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за I квартал при переносе срока уплаты аванса по налогу | Аскон

Главная > Аскон-Навигатор > Новости > ФНС на примерах показала, как заполнить декларацию по налогу на прибыль при...

233 В избранное PDF

ФНС на примерах показала, как заполнить декларацию по налогу на прибыль при переносе срока уплаты аванса по налогу

Напомним, что срок уплаты аванса по налогу на прибыль за I квартал продлен до 28 апреля.

ФНС сообщила, что продление срока уплаты ежемесячного авансового платежа не влечет изменения порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при составлении декларации за 1 квартал 2022 года. Соответственно, для расчета суммы авансового платежа "к доплате" или "к уменьшению" по итогам первого квартала (строки 270, 271, 280, 281 Листа 02 декларации) при определении показателей по строкам 210, 220, 230 учитывается сумма ежемесячных авансовых платежей первого квартала (включая ежемесячный авансовый платеж, по которому перенесен срок уплаты).

При этом если разница между суммой авансового платежа, исчисленного за первый квартал (строка 180 Листа 02 декларации), и суммами начисленных и уплаченных ежемесячных авансовых платежей по срокам не позднее 28 января и не позднее 28 февраля 2022 года (2/3 части от показателей строк 320, 330 Листа 02 декларации за 9 месяцев 2021 года) отрицательна или равна нулю, то уплата ежемесячного авансового платежа, по которому перенесен срок уплаты, не осуществляется.

Также ФНС приводит 3 примера расчета налога по итогам I квартала.

Пример 1. Ежемесячный авансовый платеж к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 марта (с учетом переноса срока на 28 апреля) 2022 года - 100 рублей. Прибыль компании по итогам первого квартала составила 900 руб., исчислен авансовый платеж в целом по итогам первого квартала 900 x 20% = 180 руб., с учетом начисленных ранее ежемесячных авансовых платежей (100 x 3 = 300 руб.) определено "к уменьшению" 120 рублей. Разница между суммой авансового платежа, исчисленного за первый квартал, и суммами начисленных и уплаченных ежемесячных авансовых платежей по двум первым срокам составила "минус" 20 руб. (180 - 100 - 100), следовательно, налогоплательщик вправе не уплачивать ежемесячный авансовый платеж 100 руб. по сроку не позднее 28 апреля, сокращая тем самым сумму переплаты по налогу на прибыль.

Пример 2. Ежемесячный авансовый платеж к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 апреля (с учетом переноса срока) 2022 года - 100 рублей. Прибыль компании по итогам первого квартала составила 1250 руб., исчислен авансовый платеж в целом по итогам первого квартала 1250 x 20% = 250 руб., с учетом начисленных ранее ежемесячных авансовых платежей (100 x 3 = 300 руб.) "к уменьшению" в срок не позднее 28 апреля подлежит 50 руб. (250 - 300).

Учитывая, что на срок "не позднее 28 апреля" приходятся два платежа: "к уплате" 100 руб. перенесенного ежемесячного авансового платежа и "к уменьшению" по итогам первого квартала 50 руб., налогоплательщик вправе уплатить только 50 руб. (100 - 50).

Пример 3. Ежемесячный авансовый платеж к уплате по срокам 28 января, 28 февраля и 28 апреля (с учетом переноса срока) 2022 года - 100 рублей. Прибыль компании по итогам первого квартала составила 1750 руб., исчислен авансовый платеж в целом по итогам первого квартала 1750 x 20% = 350 руб., с учетом начисленных ранее ежемесячных авансовых платежей (100 x 3 = 300 руб.) "к доплате" по сроку не позднее 28 апреля подлежит 50 руб. (350 - 300).

Учитывая, что на срок "не позднее 28 апреля" приходятся два платежа: "к уплате" 100 руб. перенесенного ежемесячного авансового платежа и "к уплате" по итогам первого квартала 50 руб., налогоплательщик должен уплатить 150 руб. (100 + 50).

Что касается ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале 2022 года (в том числе по сроку не позднее 28 апреля), то они исчисляются и уплачиваются в общеустановленном порядке.

ФНС также отмечает, что приведенная информация не касается налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Документ: Письмо ФНС России от 25.03.2022 N СД-4-3/3626@

#Бухгалтер #Налог на прибыль

В избранное PDF Написать редактору

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Подготовлена новая форма декларации по налогу на прибыль

13627.06.2022

Планируется, что «прибыльную» декларацию по итогам 2022 года организациям нужно будет сдавать по новой форме.

Подготовили поправки к НК РФ о новых мерах поддержки

11406.06.2022

Если проект примут, закон вступит в силу по истечении 1 месяца со дня опубликования, но не раньше 1-го числа очередного налогового периода или расчетного периода по взносам.

10 изменений в отчетности и расчетах, которые необходимо учесть бухгалтеру в июне

324
03.06.2022

МРОТ вырос на 10%. Продлен мораторий на блокировку счетов при недоимках. При оформлении пособий используйте новые бланки.

13 признаков, по которым ФНС выявит незаконное использование самозанятых для экономии на налогах

316
09.05.2022

Проверьте себя по чек-листу. В письмо c перечнем признаков ФНС направила территориальным органам. Целью является повышение...

Клиентам бесплатно
Узнать больше
Актуальные вопросы применения законодательства о налогах и сборах

Квартальный семинар

Клиентам бесплатно
Узнать больше
Обзор изменений: НДС, налог на прибыль, ККТ

Семинар-тренинг

  • 2070

  • Лекторы:
    Самусевич Т.Н.

Поможем не забыть сделать главное

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

Смотреть

Уведомления