Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Является ли покупка смартфона экономически обоснованным расходом?

247 Горячая тема В избранное PDF

Является ли покупка смартфона экономически обоснованным расходом?


автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

Наша организация занимается оказанием услуг общественного питания (ресторан) и применяет УСНО «Доходы минус расходы». Организация приобрела смартфон Samsung, которым пользуется менеджер ресторана для осуществления переговоров с внешними контрагентами и сотрудниками организации. Является ли такой расход экономически обоснованным для принятия к НУ и зависит ли это от цены смартфона?

ОТВЕТ

Экономически обоснованными считаются любые расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью, то есть понесены для получения дохода (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-03-06/1/50124).

Общеустановленного понятия "экономическая целесообразность" не существует. Поэтому можно приводить любые доводы в пользу необходимости затрат. Главное - доказать инспекции или суду, что расходы направлены на функционирование или совершенствование экономической деятельности.

ОБОСНОВАНИЕ

Обоснованными расходами являются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Необоснованные расходы - это затраты, которые не являются экономически оправданными. Вот несколько причин, по которым налоговый орган может попытаться признать расходы необоснованными:

  • они не привели к получению доходов;
  • в результате этих расходов компания получила убыток;
  • размер расходов не соответствует финансовому положению организации;
  • расходы не связаны с основными видами деятельности компании;
  • куплено слишком дорогое имущество, например, люксовый автомобиль, сделан дизайнерский ремонт в офисе.

Однако даже это не означает, что расходы автоматически можно признать экономически необоснованными. В Налоговом кодексе РФ нет такого критерия как соответствие понесенных расходов финансовому положению налогоплательщика.

Обоснованность расходов должна оцениваться с учетом намерений налогоплательщика получить экономический эффект, а не с точки зрения целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

Расходы организации должны соотноситься с характером ее деятельности, а не с получением прибыли. Они учитываются независимо от наличия или отсутствия доходов от реализации в налоговом периоде (Письмо Минфина России от 28.12.2017 N 03-03-06/1/87897).

Налогоплательщик осуществляет деятельность самостоятельно на свой риск и вправе сам оценивать ее эффективность и целесообразность (Письмо Минфина России от 20.06.2017 N 03-03-06/1/38489).

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Если ИП зарегистрирован в Петербурге и сдает в аренду автотранспорт физлицам в Москве, то где должен быть кассовый аппарат?

28
10.05.2021

ИП может иметь один кассовый аппарат, зарегистрированный в Петербурге. Но если ИП будет...

Полезные материалы к отчетности за I квартал

361 06.04.2021

Подборка свежих материалов КонсультантПлюс, которые помогут сдать отчетность с учетом всех нюансов и последних разъяснений...

Федеральный закон от 30.04.2021 N 126-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования"

Подписан закон о переходе к "прямым" выплатам пособий по нетрудоспособности органами ФСС РФ. Реализуемый в ряде субъектов РФ пилотный проект "Прямые выплаты", предусматривающий назначение и выплату страхового...
Российское законодательство
Федеральный закон от 30.04.2021 N 103-ФЗ "О внесении изменений в статьи 154 и 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Предусмотрен особый порядок определения налоговой базы по НДС при реализации приобретенной у физлиц электронной и бытовой техники. В соответствии с законом при реализации приобретенных у физических лиц (не...
Российское законодательство

Подпишитесь на рассылку и будьте в курск новостей

Выбрать рассылки