Вопрос
Можно ли предприятию выдавать зарплату из кассы, если деньги поступают в кассу по договору займа учредителя. Не нужно ли эти деньги сперва внести в банк?
Ответ
Полученный от учредителя заем наличными в кассу организации необходимо сначала внести в банк на расчетный счет. А далее, сняв с расчетного счета, можно выдавать заработную плату сотрудникам.
Обоснование
С 27.04.2020 вступило в силу Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов".
Пунктом 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" установлена возможность для участников наличных расчетов (к числу которых относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели) расходования из кассы наличных денег без предварительного зачисления на банковский счет в пределах установленных лимитов при условии соблюдения определенных требований к целям расходования этих денежных средств, источникам их поступления в кассу и субъектному составу.
Любые поступления в кассу не с банковского счета, которые не являются выручкой за товары, работы, услуги, теперь нельзя использовать для оплаты наличными каких-то расходов. И неважно, от кого они получены: от другой организации, ИП, учредителя (участника) общества, работника, иного физлица.
К таким поступлениям в кассу относятся, в частности:
- возвращенные авансы от покупателей и переплаты от поставщиков;
- возмещенные работниками недостачи;
- неустойки (штрафы, пени), возмещение убытка;
- полученные займы;
- возвращенные займы и проценты по ним;
- безвозмездно полученные деньги;
- взнос в уставный капитал;
- вклад участника в имущество общества.
Прямо запрет на расходование этих наличных в Указании не сформулирован. Но он следует из нового общего правила: наличные расчеты проводятся, за некоторым исключением, за счет денег, снятых с банковского счета (п. 1 Указания).
Таким образом, если учредитель внес в кассу организации заем наличными для выдачи заработной платы, считаю, что эти денежные средства сначала нужно внести на расчетный счет организации, а затем снять для выдачи заработной платы.
