ВОПРОС
В июне 2017 года было приобретено ОС у контрагента стоимостью 1 600 млн. ОС введено в эксплуатацию в июне 2017 года. На данный момент у нас перед ними задолженность в размере 490 тыс. за это ОС. Сейчас стороны пришли к соглашению об уменьшении первоначальной стоимости ОС на эти 490 тыс. Каким образом возможно это сделать? Заключением дополнительного соглашения к договору текущей датой? Правомерна ли такая операция?
Можно ли избежать подачи уточненных деклараций? Ведь придется корректировать 2017, 2018 и 2019 годы.
И должны ли мы кроме доплаты по налогам платить пени в таком случае?
ОТВЕТ
Уменьшение стоимости ОС, принятого на учет и амортизируемого с середины 2017 года, в 2019 или в 2020 году теоретически возможно, поскольку запрет на подобные действия в ПБУ 6/01 и НК РФ не установлен.
Соглашение об уменьшении стоимости оборудования не может быть заключено ранее 2019 или 2020 года, так как факт наличия кредиторской задолженности подтвержден данными бухгалтерской (финансовой) отчетности должника за 2017 и 2018 годы.
Поскольку амортизация ОС начислялась по стоимости приобретения, при согласовании уменьшения цены приобретения ОС следует откорректировать сумму амортизации за весь период начисления, представить уточненные декларации по налогу на прибыль, доплатить налог и уплатить пени.
