Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Сдавать ли уточненный расчет по страховым взносам в случае обнаружения ошибки за...

296 Горячая тема PDF

Сдавать ли уточненный расчет по страховым взносам в случае обнаружения ошибки за предыдущий период?


автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

В январе нашли ошибку – не доначислили зарплату за декабрь (в ЛНА прописана надбавка, в декабре ее не начислили). В расчетной ведомости за январь прошло доначисление за декабрь. Нужно ли делать перерасчет в ФСС и страховые взносы? Нужно ли подавать уточненный расчет РСВ и 4-ФСС  за 4 квартал?  

ОТВЕТ

При обнаружении в январе ошибки по недоначислению заработной платы за декабрь в учете нужно внести исправление за декабрь, произвести перерасчет заработной платы и налогов, подать уточненные расчеты РСВ и 4-ФСС, доплатить заработную плату, перечислить в бюджет доначисленные налоги.   

ОБОСНОВАНИЕ

В соответствии со ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.      

Согласно п. 1.1 ст.24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" при обнаружении страхователем в поданном им в территориальный орган страховщика расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, страхователь обязан внести необходимые изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в территориальный орган страховщика уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в порядке, установленном настоящей статьей.

Таким образом, при обнаружении в январе ошибки по недоначислению заработной платы за декабрь, в учете нужно внести исправление за декабрь, произвести перерасчет заработной платы и налогов, подать уточненные расчеты РСВ и 4-ФСС, доплатить заработную плату, перечислить в бюджет доначисленные налоги.

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Требуется ли пробивать чек на ККТ при осуществлении расчетов путем подписания акта зачета взаимных требований с физлицом?

102
29.09.2020

В обычном порядке чек не пробивается при зачете встречных требований...

Суперновшество для юристов - Супермассив судебной практики

1464 08.09.2020

В системе КонсультантПлюс появилось новшество Супермассив для юристов.

ФНС России от 16.09.2020 N БС-4-11/15068

Выплаты в пользу работников, в том числе осуществленные в порядке оказания им социальной поддержки, облагаются страховыми взносами.
Российское законодательство
Приказ Ростуризма от 31.08.2020 N 265-Пр-20 "Об утверждении порядка представления туроператорами, в отношении которых законодательством Российской Федерации не...

Утвержден порядок представления туроператорами, в отношении которых законодательством Российской Федерации не предусмотрено обязательное опубликование данных бухгалтерской (финансовой) отчетности на конец...
Российское законодательство

Подпишитесь на рассылку и будьте в курсе новостей

Выбрать рассылки