Вопрос
ООО имеет ОП. При расчете доли прибыли используем среднюю стоимость основных средств. По данным бухгалтерского и налогового учета средняя стоимость основных средств разная. Какую стоимость ОС надо брать – по данным налогового или бухгалтерского учета?
Ответ
Среднюю стоимость ОС, как обособленного подразделения, так и организации в целом, необходимо считать по данным налогового учета.
Обоснование
Среднюю стоимость ОС, как обособленного подразделения, так и организации в целом, нужно считать по данным налогового учета (п. 4 ст. 376 НК РФ, Письма Минфина от 23.01.2017 № 03-03-06/1/3007, от 10.04.2013 № 03-03-06/1/11824).
Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.
 |
На вопрос отвечала: Н.А. Яковлева, эксперт ИПЦ «Консультант+Аскон» |
