Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Облагается ли НДС компенсация расходов организацией из Казахстана по работам,...

172 Горячая тема PDF

Облагается ли НДС компенсация расходов организацией из Казахстана по работам, оказываемым российской организацией на территории Казахстана?


автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

Компания из России оказывает услуги компании в Казахстане - специалист из РФ выезжает в Казахстан для диагностики и настройки оборудования. Казахская сторона при этом возмещает российской компании сопутствующие расходы. Какой порядок налогообложения данного возмещения?

ОТВЕТ

В связи с тем, что местом реализации услуги диагностики и настройки оборудования территория РФ не признается, возмещаемые по данному договору сопутствующие расходы также НДС не облагаются.

ОБОСНОВАНИЕ

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.

На основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученных за реализованные товары (работы, услуги) в счет увеличения доходов, либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Возмещение заказчиком расходов, понесенных организацией в связи с исполнением ею договора возмездного оказания услуг, связано с оплатой услуг, реализованных организацией заказчику. Аналогичное мнение высказано МФ РФ в Письме от 22.04.2015 N 03-07-11/22989.

Помимо этого на основании ст. 783, п. 2 ст. 709 ГК РФ цена в договоре возмездного оказания услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение.

В соответствии с пп. 2 п. 29 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС от 29 мая 2014 года, место реализации работ (услуг), связанных с движимым имуществом (оборудованием),  определяется по месту их фактического выполнения (оказания). В данном случае - в Казахстане. В РФ данные услуги НДС не облагаются, и возмещаемые заказчику расходы, понесенные организацией-исполнителем, связанные с данной реализацией, также НДС в РФ не облагаются.

Сумма "входного" НДС по указанным сопутствующим расходам не подлежит вычету, так как произведенные затраты организация-исполнитель не принимает к учету, а относит на расчеты с казахским заказчиком.

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Может ли работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, получить оплату за ежегодный основной отпуск?

50
09.07.2020

Если сотрудница, находящаяся в отпуска по уходу за ребенком, хочет воспользоваться накопившимися у нее днями ежегодного оплачиваемого...

Перспективы и риски споров в судах общей юрисдикции

326 06.07.2020

В системе КонсультантПлюс появилось важное новшество для юристов, специализирующиеся на трудовых и административных спорах, а...

ФНС России от 03.07.2020 "Налоговые инспекции возобновляют прием и обслуживание налогоплательщиков"

С 6 июля обратиться в налоговую инспекцию можно без предварительной записи.
Российское законодательство
ФНС России от 03.07.2020 "Сведения о выдаче свидетельств о праве на наследство и удостоверении договоров дарения подаются по обновленным формам"

С 20 июля 2020 сведения о выдаче свидетельств о праве на наследство и нотариальном удостоверении договоров дарения представляются в налоговые органы по обновленным формам.
Российское законодательство

Подпишитесь на рассылку и будьте в курсе новостей

Выбрать рассылки