Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Когда нужно уплатить НДФЛ с премии, которая выплачивается вместе с авансом?

735 Горячая тема PDF

Когда нужно уплатить НДФЛ с премии, которая выплачивается вместе с авансом?


автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

Компания начисляет премию за прошедший месяц 20-го числа следующего месяца на основании положения о заработной плате и премировании. Поздний срок начисления связан с необходимостью получения данных для расчета ее показателей. Выплата премии происходит 25 числа следующего месяца вместе с авансом за следующий месяц. Перечисление НДФЛ с выплаты премии должно производиться на дату ее перечисления (25-го числа) или на дату выплаты зарплаты за следующий месяц?  

ОТВЕТ

НДФЛ с ежемесячной премии необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты премии.

ОБОСНОВАНИЕ

Извлечение из Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам:

Как облагаются НДФЛ премии сотрудников

Как и зарплата, любые виды премий работникам облагаются НДФЛ без каких-либо исключений, поскольку относятся к стимулирующим выплатам (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Исчислить НДФЛ с премии нужно на дату ее фактического получения (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Дата фактического получения премии зависит от того, выплачена она работникам за производственные результаты или по иным, непроизводственным основаниям (например, к юбилею).

Премия за производственные показатели относится к оплате труда работника (ст. 129 ТК РФ). Поэтому датой фактического получения такой премии является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Это правило не применяется к квартальным и годовым премиям. Дата их фактического получения определяется в особом порядке.

Дата фактического получения непроизводственных премий определяется как день их выплаты работнику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письма ФНС России от 17.09.2018 N БС-4-11/18094, Минфина России от 04.04.2017 N 03-04-07/19708).

Удержать НДФЛ с премии необходимо при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ с премии в бюджет - не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты премии (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Возможно, вам будут интересны эти темы:

В каких регионах уже приняты региональные законы о продлении налоговых каникул до 2023 года?

80
26.11.2020

В Санкт-Петербурге налоговые каникулы действуют с 01.01.2016 г...

Суперновшество для юристов - Супермассив судебной практики

2273 08.09.2020

В системе КонсультантПлюс появилось новшество Супермассив для юристов.

Письмо ФНС России от 18.11.2020 N СД-4-3/18980@ "О направлении письма Минфина России" (вместе с Письмом Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-15/98846)

Передача участнику ДДУ нежилых помещений в многоквартирном доме, не подлежит налогообложению НДС. На основании подпункта 23.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождены услуги застройщика, оказываемые...
Российское законодательство
Письмо ФНС России от 20.11.2020 N БС-4-21/19082@ "О предоставлении налоговых льгот по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, влекущих...

Даны разъяснения по организации деятельности налоговых органов, касающейся предоставления физлицам льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Предоставление налоговой льготы...
Российское законодательство

Подпишитесь на рассылку и будьте в курсе новостей

Выбрать рассылки