Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Как правильно оформить кассовый чек посреднику по агентскому договору?

298 В избранное PDF

Как правильно оформить кассовый чек посреднику по агентскому договору?


автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

Агент продает товар принципала. Принципал на ОСНО, агент на УСН. При продаже физическому лицу в чеке должна указана ставка НДС 20%?

Ответ

Если агент применяет УСН, а принципал ОСН, то агент указывает в кассовом чеке систему налогообложения (УСН), а также ставку и сумму НДС в соответствии с системой налогообложения принципала.

Обоснование

Извлечение из: Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке (КонсультантПлюс, 2021) 

Как правильно оформить кассовый чек посреднику по агентскому договору

Кассовый чек, оформленный посредником при расчетах за товары (работы, услуги), должен содержать дополнительные реквизиты (Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-01-15/41171, от 15.06.2018 N 03-01-15/41174):

  • признак агента (кем является посредник на основании договора (поверенный, комиссионер или агент));
  • данные поставщика - наименование принципала (комитента), телефон;
  • ИНН поставщика (заполняется в отношении каждой товарной позиции);
  • сумма агентского вознаграждения, если оно взимается с покупателя (отражается на отдельном кассовом чеке);
  • признак агента по предмету расчета (таблица 7 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@).

Также в чеке должны быть указаны ставка и сумма НДС, относящиеся к товару (работе, услуге), за который производится расчет.

Эти величины зависят от системы налогообложения, которую применяют посредник и принципал:

  • если и посредник, и принципал применяют ОСН - в чеке указывается соответствующая ставка НДС (при УСН - "НДС не облагается");
  • посредник применяет ОСН, а принципал - УСН - в чеке указывается "НДС не облагается";
  • посредник применяет УСН, а принципал - ОСН - посредник указывает систему налогообложения (УСН), а также ставку и сумму НДС в соответствии с системой налогообложения, которую применяет принципал.

Дополнительно: Статья: Кассовые чеки у посредника: пробивать или нет? (Капанина Ю.В.) ("Главная книга", 2018, N 12)

#Бухгалтер #ККТ, онлайн-кассы, наличные деньги

В избранное PDF Написать редактору

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Как оформляется кассовый чек при продаже группы маркированных товаров, разъяснила ФНС

6516.09.2021

Налоговики рассказали, как применять ККТ при продаже или возврате группы маркированных товаров.

ФНС направила в работу новую судебную практику по ККТ

13931.08.2021

Для использования в работе ФНС направила 8 судебных споров о привлечении к ответственности за неприменение ККТ.

5 важных новостей для бухгалтера: 20 - 24 сентября

2327.09.2021

Правительство одобрило закон о МРОТ на 2022 г. Учитывать расходы на прививки от коронавируса при расчете налога на прибыль можно. Проверьте свою аптечку.

Минфин разрешает учитывать расходы на прививки от коронавируса при расчете налога на прибыль

2324.09.2021

Если по требованию законодательства работодатель оплачивает проведение прививок сотрудникам от коронавируса, то такие затраты можно учесть как прочие расходы.

ФНС обновила формы заявлений на зачет и возврат налоговой переплаты

2624.09.2021

ФНС обновила формы заявлений на зачет и возврат налоговой переплаты

Чек-лист бухгалтеру: новое в расчетах и оформлении документов

368
01.09.2021

В сентябре вступают в силу важные изменения. Проверьте себя по чек-листу.

Чек-лист для бухгалтера: главные изменения июля

1283
02.08.2021

Изменения в отчетности по налогу на имущество. Определили форму для подтверждения налоговых льгот. И другие важные изменения....

Клиентам бесплатно
Узнать больше
Трудовые книжки: часть 1. Классика, проверенная временем: новые правила ведения

Семинар-тренинг

Клиентам бесплатно
Узнать больше
Важнейшие изменения в Налоговом кодексе: обзор закона 305-ФЗ от 02.07.2021г.

Семинар-тренинг

  • 950

  • Лекторы:
    Самусевич Т.Н.

Поможем не забыть сделать главное

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

Смотреть

Уведомления