Онлайн-кассы: как оформить кассовый чек посреднику по агентскому договору? | Аскон

Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Как правильно оформить кассовый чек посреднику по агентскому договору?

Как правильно оформить кассовый чек посреднику по агентскому договору?


автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

Агент продает товар принципала. Принципал на ОСНО, агент на УСН. При продаже физическому лицу в чеке должна указана ставка НДС 20%?

Ответ

Если агент применяет УСН, а принципал ОСН, то агент указывает в кассовом чеке систему налогообложения (УСН), а также ставку и сумму НДС в соответствии с системой налогообложения принципала.

Обоснование

Извлечение из: Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке (КонсультантПлюс, 2021) 

Как правильно оформить кассовый чек посреднику по агентскому договору

Кассовый чек, оформленный посредником при расчетах за товары (работы, услуги), должен содержать дополнительные реквизиты (Письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-01-15/41171, от 15.06.2018 N 03-01-15/41174):

  • признак агента (кем является посредник на основании договора (поверенный, комиссионер или агент));
  • данные поставщика - наименование принципала (комитента), телефон;
  • ИНН поставщика (заполняется в отношении каждой товарной позиции);
  • сумма агентского вознаграждения, если оно взимается с покупателя (отражается на отдельном кассовом чеке);
  • признак агента по предмету расчета (таблица 7 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@).

Также в чеке должны быть указаны ставка и сумма НДС, относящиеся к товару (работе, услуге), за который производится расчет.

Эти величины зависят от системы налогообложения, которую применяют посредник и принципал:

  • если и посредник, и принципал применяют ОСН - в чеке указывается соответствующая ставка НДС (при УСН - "НДС не облагается");
  • посредник применяет ОСН, а принципал - УСН - в чеке указывается "НДС не облагается";
  • посредник применяет УСН, а принципал - ОСН - посредник указывает систему налогообложения (УСН), а также ставку и сумму НДС в соответствии с системой налогообложения, которую применяет принципал.

Дополнительно: Статья: Кассовые чеки у посредника: пробивать или нет? (Капанина Ю.В.) ("Главная книга", 2018, N 12)

#Бухгалтер #ККТ, онлайн-кассы

В избранное PDF

Уведомления