Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Как платить НДФЛ и страховые взносы по договору подряда?

3905 В избранное PDF

Как платить НДФЛ и страховые взносы по договору подряда?


автор ответа,

Вопрос 

Компания заключила договор подряда. В апреле заплатила аванс, предусмотренный договором. Работы будут выполнены в мае.

1.Как платить взносы с данного договора при начислении зарплаты сотрудникам за апрель? Входит ли туда аванс?

2.Как платить НДФЛ?

Ответ 

1.Страховые взносы в ОПС и ОМС по договору подряда в данной ситуации начисляются на дату подписания акта приемки выполненных работ, т.е. в мае 2018г.

2. Если договором подряда установлен аванс, то датой фактического получения физическим лицом дохода в виде аванса является день его выплаты. По мнению контролирующих органов, удержать исчисленный НДФЛ с аванса следует при его выплате независимо от даты выполнения работ. А перечислить налог в бюджет нужно не позднее следующего дня.

Рассчитать и уплатить НДФЛ с оставшейся части вознаграждения следует в обычном порядке.

Обоснование 

1. Вознаграждения, причитающиеся физическому лицу по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование (подп. 1 п. 1 ст. 420, подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

В Письме от 21.07.2017 N 03-04-06/46733 Минфин России разъяснил: если гражданско-правовым договором предусмотрен аванс, то начислять страховые взносы организации-заказчику следует после окончательной приемки результатов работы (оказания услуги) или ее отдельных этапов на дату подписания актов приемки выполненных работ (оказанных услуг).

2. Организация, заключившая договор подряда с физическим лицом, является налоговым агентом по НДФЛ и должна рассчитать налог с суммы вознаграждения, удержать его и перечислить в бюджет (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Если договором подряда установлен аванс, то датой фактического получения физическим лицом дохода в виде аванса является день его выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). По мнению контролирующих органов, удержать исчисленный НДФЛ с аванса следует при его выплате независимо от даты выполнения работ (Письма Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-06/43135, от 26.05.2014 N 03-04-06/24982). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее следующего дня (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Рассчитать и уплатить НДФЛ с оставшейся части вознаграждения следует в обычном порядке.

Рижская

На вопрос отвечала:

М.Д. Рижская,  

консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»

#Бухгалтер #Юрист #Специалист по кадрам #Бюджетник #Бухгалтер

В избранное PDF Написать редактору

Возможно, вам будут интересны эти темы:

ФНС: нарушение процессуальных сроков – не повод для отмены решения по проверке

73304.02.2019

Нарушение инспекторами процессуальных сроков не является безусловным основанием для отмены итогового решения по проверке, напоминает судебную практику ФНС в письме от 10.01.2019 N ЕД-4-2/55.

Юрлицам нужно будет обновлять в ЕГРЮЛ меньше данных

83104.02.2019

Юрлицам придется обновлять меньше данных в ЕГРЮЛ. Посвященный этому законопроект уже находится в обработке.

В ТК РФ готовят поправки для творческих работников

80701.02.2019

Минкультуры и Минтруд разрабатывают поправки в ТК РФ, которые касаются творческих работников. Ведомства хотят создать одну главу ТК, полностью посвященную регулированию творческого труда.

Чек-лист для юриста: 9 законодательных изменений лета

292
02.09.2021

Что изменилось в вашей работе этим летом - чек-лист поможет учесть основное.

Чек-лист для специалиста по кадрам: самые важные изменения лета-2021

298
01.09.2021

Проверьте, все ли изменения вы учли.

Клиентам бесплатно
Узнать больше
Трудовые книжки: часть 1. Классика, проверенная временем: новые правила ведения

Семинар-тренинг

Клиентам бесплатно
Узнать больше
Актуальные изменения трудового законодательства

Семинар-тренинг

  • 1800

  • Лекторы:
    Самусевич Т.Н.

Поможем не забыть сделать главное

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

Смотреть

Уведомления