Вопрос
Как отразить в договоре поставки с 2025 г. условие об НДС в случае возможной утраты права на освобождение от налога, если поставщик применяет УСН?
Ответ
Если продавец не уверен, что на момент реализации его обязанности по исчислению и уплате НДС останутся такими же, в договор рекомендуется включить дополнительное положение об НДС (п. 16 Приложения к Письму ФНС Pоссии от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). В нем нужно определить следующее:
- по какой ставке продавец исчислит НДС, если утратит право на освобождение или на
- пониженную ставку;
- изменится ли договорная цена;
- указать сумму НДС и цену (в случае изменения), если их можно рассчитать заранее.
"В случае утраты продавцом права на освобождение от НДС налог рассчитывается по ставке 5%. НДС уплачивается сверх установленной цены". Например, для случая, если продавец утратит право на освобождение от налога, а цена установлена без НДС, формулировка дополнительного положения может быть такой.
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
Что делать продавцу, который освобождался от НДС, если в договоре указано: "НДС не облагается"
Pекомендуем вам обратиться к контрагенту с предложением заключить допсоглашение. В нем вы укажете новую цену товаров (работ, услуг, имущественных прав) с учетом НДС. Однако, если контрагент откажется скорректировать цену, полагаем, ваши действия должны быть такими же, как при утрате права на освобождение от НДС при УСН.
Если при заключении договора вы понимаете, что поставка произойдет, когда вы перейдете на ОСН и освобождения от НДС у вас не будет, то можно сразу указать стоимость с учетом налога, чтобы потом не вносить корректировки.
