30 марта 2015

Самые важные изменения в работе бухгалтера в 2015 году

Тематика: 

Наконец-то сдана годовая отчетность. Можно на мгновение забыть о бесконечной череде балансов и проверок налоговой, облегченно вздохнуть и… начать разбираться в том, что новый 2015 год нам приготовил.

Не секрет, что в начале каждого года выходят изменения, которые напрямую отражаются на работе каждого бухгалтера. Если не учесть или неправильно применить эти изменения в работе, можно столкнуться с замечаниями контролирующих органов или даже получить штраф.

Давайте вместе разберемся в изменениях наступившего года. Поймем, как эти изменения необходимо учесть в своей работе и чем материалы Консультант Плюс могут нам в этом помочь.

Для удобства в таблице в названиях документов использованы активные гиперссылки, кликнув по которым вы сможете перейти в соответсвующий документ в системе КонсультантПлюс.

 


Заказать документ Если у вас еще не установлена система КонсультантПлюс, 
вы можете заказать у нас необходимые документы, отправив заявку.

 

Что изменилось

Суть изменения

Отражение в материалах КонсультантПлюс

НДС

Новая форма декларации

Введена новая форма декларации, начиная с отчетности за I квартал  2015 г.

Практическое пособие по НДС содержит подробную информацию о новой форме, порядке ее заполнения и отличии от старой формы

Срок заявления налоговых вычетов

Налоговые вычеты можно заявить в любом из кварталов в течение трех лет с момента принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг)

В Практическом пособии по НДС и материалах Путеводителя по сделкам можно найти разъяснения о сроке, в течение которого можно принять НДС к вычету

Порядок принятия к вычету НДС

НДС можно принять к вычету в том периоде, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, даже если счет-фактура получен позже (но не позднее срока, установленного для уплаты налога и подачи декларации)

В Практическом пособии по НДС и материалах Путеводителя по сделкам можно найти разъяснения о порядке принятия к вычету НДС, если счет-фактура получен по окончании налогового периода

Вычет НДС с авансов

НДС с полученных сумм предоплаты продавец вправе принять к вычету в том размере, который приходится на часть предоплаты, зачтенную согласно условиям договора в оплату отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)

Для случаев, когда договор поставки предусматривает частичную предоплату и поставку товара отдельными партиями, в Путеводителе по договорной работе. Поставка рекомендуется определить в договоре, какая часть товара будет считаться оплаченной денежными средствами, поступившими в качестве предоплаты (приведены примеры формулировок). Такое условие позволит избежать споров с налоговыми органами при использовании права на вычет НДС с сумм авансов.

В Конструкторе договоров предусмотрена возможность включить данное условие в составляемый договор. Также даны предупреждения о налоговых последствиях исключения этого условия из договора

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Новая форма декларации

 

 

Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2015 г. должна составляться по новой форме.

Декларацию за налоговый период  2014 г. можно представлять как по новой, так и по старой форме

Практическое пособие по налогу на прибыль содержит подробную информацию о новой форме, порядке ее заполнения и отличии от старой формы

 

Порядок начисления амортизации по основным средствам, находящимся на реконструкции или модернизации

По основным средствам, находящимся на реконструкции или модернизации, можно продолжать начислять амортизацию, если ОС продолжают использоваться в деятельности, направленной на получение дохода

В Практическом пособии по налогу на прибыль скорректированы разъяснения про случаи приостановления начисления амортизации. Также  рассмотрен вопрос, вправе ли организация продолжать амортизировать основные средства, если реконструкция или модернизация осуществляется несколькими отдельными этапами, каждый из которых менее 12 месяцев

Повышена ставка налога по дивидендам

В отношении дивидендов ставка налога увеличена до 13% (при выплате дивидендов российским организациям)

Процедура расчета и удержания налога скорректирована в Практическом пособии по налогу на прибыль в связи с повышением ставки по дивидендам

ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

Продлены сроки представления отчетности
в ФСС РФ и ПФР

 

Теперь расчет по форме-4 ФСС необходимо представить на бумажном носителе – не позднее 20-го числа, в электронной форме – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчет по форме РСВ-1 ПФР подается на бумажном носителе – не позднее 15-го, в электронной форме – не позднее 20-го числа второго месяца после окончания отчетного периода

Конкретные сроки сдачи отчетности в 2015 г. можно посмотреть в Практических пособиях по страховым взносам на обязательное социальное страхование (по ПФР и по ФСС) и по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве (по ФСС)

 

Форма карточки индивидуального учета обновлена

 

Плательщикам страховых взносов рекомендовано использовать обновленную форму карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов

В Практическом пособии по страховым взносам на обязательное социальное страхование можно найти информацию об использовании новой рекомендованной формы карточки индивидуального учета

Предельная база для начисления взносов на ОПС и ВНиМ скорректирована

Предельная база, на которую в 2015 г. должны начисляться взносы на обязательное пенсионное страхование, составит 711 000 руб.,а на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством670 000 руб.

Для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование предельная величина базы не предусмотрена

В Практических пособиях по взносам на обязательное социальное страхование (ссылка 1) и по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве (ссылка 2) можно найти рекомендации по определению предельной величины базы для начисления взносов в 2015 г.

 

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Необходимо уплачивать налог в отношении движимого имущества

В отношении основных средств, являющихся движимым имуществом (кроме отнесенных к 1 и 2 амортизационным группам), вновь необходимо будет уплачивать налог на имущество организаций.

Однако по объектам, принятым на учет в качестве основного средства
с 1 января 2013 г., предусмотрено освобождение от уплаты налога

В Практическом пособии по налогу на имущество организаций подробно рассмотрены изменения в налогообложении движимого имущества с 2015 г.

Во всех материалах Путеводителя по сделкам, в которых идет речь о сделках с основными средствами, можно увидеть предупреждения, в отношении каких движимых ОС должен уплачиваться налог на имущество (например, ссылка)

ПЕРВИЧНАЯ УЧЕТНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ

Отменены командировочные удостоверения, служебные задания и отчет об их выполнении

Упрощен порядок оформления документов, связанных со служебной командировкой.

Организация более не должна оформлять убывающим в командировку сотрудникам командировочные удостоверения.

Из числа обязательных документов исключены служебное задание и отчет о его выполнении

В Путеводителе по кадровым вопросам  даны подробные рекомендации, которые нужно учесть при направлении работника в командировку (где зафиксировать цель командировки, как определять фактический срок пребывания работника в месте командирования и др.).

В Практическом пособии по налогу на прибыль перечислены документы, которые теперь должна иметь организация для подтверждения командировочных расходов

Правила заполнения платежного поручения упрощены

С 1 января 2015 г. в платежных поручениях на уплату налогов и иных обязательных платежей не нужно указывать тип платежа (текущий платеж, пени, проценты, штраф)

 

Соответствующие разъяснения включены в информацию по заполнению платежного поручения в Практическом пособии по уплате налогов (ссылка 1), Практическом пособии по налоговым проверкам (ссылка 2), Практическом пособии по страховым взносам на обязательное социальное страхование (ссылка 3), а в Практическом пособии по НДС изменены примеры заполнения платежных поручений (ссылка 4)

 


На что еще обратить внимание:

 

Одни разрешают, а другие проверяют

С этого года затраты по уплате процентов по кредитам и заёмным средствам не нормируются. Но у налоговиков появилась новая тема для проверок: убытки от кредитов. Будьте готовы обосновать, чем руководствовалась компания при выборе банка, сравнивала ли тарифы разных банков, почему не прекратила отношения с банком, который резко поднял ставки. А на запросы ИФНС отвечать нужно обязательно.

 

Повышаем дисциплину кассиров

Количество кассовых проверок может возрасти, так как региональным ИФНС дали полномочия проводить  проверки касс (приказ Минфина России от 17.07.2014 № 61н).  Главбухам стоит проверить наклейки на кассе и напомнить кассирам, что необходимо выбивать чек при каждой покупке на любую сумму.  Помните: невыдача кассового чека приведёт к штрафу, отменить который можно только через суд, да и то не всегда.

 

У ИФНС появился единомышленник

Центробанк призвал коммерческие банки следить за транзитными операциями, и рекомендовал запрашивать у «подозрительных» клиентов копии налоговых деклараций и платёжные документы по уплате налогов. Основной признак «подозрительности» - это большие обороты денежных средств  по  расчётному счёту при отсутствии налоговых платежей или их незначительности. Слишком низкими банкиры считают налоги, которые составляют менее 6% от объёма операций клиента при значительных оборотах по счёту  (Письмо ЦБ РФ от 31.12.14 №236-Т).

 

Мне полезно 0

Подпишитесь на рассылку

Мы ежедневно анализируем законодательство и отбираем документы, необходимые в работе бухгалтеров, юристов, кадровиков и руководителей. Выберете те рассылки, которые будут полезны вам.
Подписаться

Офис

+7(812) 703-3834

Горячая линия

(812) 644-5535

Давайте дружить!