1 февраля 2016

Порядок расчета социальных пособий в 2016 году

 Порядок расчета социальных пособий в 2016 году

1. Правила расчета пособий по болезни

Правила расчета пособий по болезни определены в Федеральном законе от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон N 255-ФЗ).

 

Пособие по болезни 2016 г.

 

Начисляя пособие в 2016 г., как и прежде, нужно брать заработок, облагаемый страховыми взносами в ФСС РФ за 2014 и 2015 гг. При этом суммы не могут быть выше 624 000 руб. за 2014 г.  и 670 000 руб. за 2015 г.

Таким образом, максимальный среднедневной заработок, исходя из которого рассчитывают больничный в 2016 г., равен 1772,60 руб. [(624 000 руб.+ 670 000 руб.) : 730 дн.].

Рассчитав фактический среднедневной заработок, его нужно сравнить с минимумом. Минимум определяют исходя из МРОТ. Согласно Федеральному закону от 14.12.2015 N 376-ФЗ с 1 января 2016 г. минимальный размер оплаты труда равен 6204 руб.

Значит, минимальный размер среднедневного заработка для начисления пособия равен 203,97 руб. (6204 руб. x 24 мес.: 730 дн.). Такое правило прописано в п. 15 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375. Сравнив фактический среднедневной заработок и минимальный размер, к выплате нужно назначить максимальный.

Исходя из минимального среднего дневного заработка будет исчисляться пособие и для сотрудника, вообще не имевшего заработка в двух годах, предшествующих году нетрудоспособности. Это возможно, например, если:

  • в году нетрудоспособности сотрудник поступил на работу впервые
  • предшествующие два года сотрудник по каким-то причинам не работал
  • сотрудник не принес справку от прежних работодателей о сумме заработка за два предшествующих года

Обратите внимание, если сотрудник в одном из двух годов, предшествующих году нетрудоспособности, имел заработок, а в другом – не имел, то в расчет среднего дневного заработка включаются только начисленные выплаты. МРОТ для этих целей не используется.

В общем случае пособие надо выплатить за все календарные дни временной нетрудоспособности, указанные в листке нетрудоспособности (включая выходные и нерабочие праздничные дни) (ч. 1 ст. 6 Закона N 255-ФЗ).

Однако не надо выплачивать пособие за дни временной нетрудоспособности, которые совпали с периодами, когда работник (ч. 1 ст. 9 Закона N 255-ФЗ):

  • находился под стражей или административным арестом;
  • проходил судебно-медицинскую экспертизу;
  • не работал из-за простоя, если болезнь началась во время простоя;
  • был отстранен от работы без сохранения зарплаты (например, из-за того, что по своей вине не прошел обязательный медосмотр или обучение правилам охраны труда и т.д.);
  • был освобожден от работы с сохранением зарплаты или без (например, был в учебном отпуске или отпуске за свой счет). Из этого правила есть исключение – за дни временной нетрудоспособности работника (из-за его болезни или травмы), приходящиеся на период ежегодного отпуска, пособие надо выплатить.

При расчете среднедневного размера заработка, если работник за последние два года находился в декретном отпуске или осуществлял уход за ребенком, в качестве расчетного периода можно взять предшествующий такому отпуску период. Эти действия стоит производить лишь в том случае, если это приведет к увеличению суммы оплаты по больничному листу.

При замене лет необходимо помнить о предельной сумме выплат. Даже когда по факту размер выплат, с которых уплачены взносы, больше установленного лимита из-за сумм, заработанных в течение года сразу у нескольких работодателей.

В результате максимальная сумма выплат, из которой работнику может быть рассчитано пособие, составляет в 2016 году – 1 294 000 рублей (624 000 руб. + 670 000 руб.).

В случае замены года расчетного периода на другой, более ранний, год максимальная сумма выплат, безусловно, будет меньше.

Поскольку при подсчете пособий совокупный заработок не может превышать в 2016 году 1 294 000 рублей, максимальный размер среднего дневного заработка для исчисления пособий составляет в 2016 году – 1772,60 руб. (1 294 000 руб./ 730). Значит, за месяц, в котором 31 день, предельная сумма пособия по болезни составит: 54950,6 руб. (1772,60 руб. х 31 дн.).

При расчете среднего дневного заработка для исчисления государственных пособий нужно помнить следующее:

  • в расчет включаются все выплаты в пользу работника, на которые начислены страховые взносы за два года, предшествующие начислению пособия, с учетом предельного размера
  • полученная сумма всегда делится на 730, независимо от того, сколько дней отработано на самом деле

Для внешних совместителей предусмотрены особенности назначения пособия по временной нетрудоспособности.

В зависимости от таких обстоятельств определяется, кто из работодателей выплачивает пособие по временной нетрудоспособности.

 

У каких работодателей
трудится (трудился) совместитель     

 

Каким работодателем назначается и выплачивается пособие по временной нетрудоспособности 

  • совместитель на момент наступления нетрудоспособности работает у нескольких работодателей
  • в расчетном периоде совместитель был занят у тех же работодателей
 

Пособие назначается и выплачивается по каждому месту работы совместителя (ч. 2 ст. 13 Закона N 255-ФЗ)      

  • совместитель на момент наступления нетрудоспособности работает у нескольких работодателей
  • в расчетном периоде совместитель был занят у других работодателей   
 

Пособие назначается и выплачивается по одному из последних мест работы по выбору совместителя (ч. 2.1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ)            

  • совместитель на момент наступления нетрудоспособности работает у нескольких работодателей
  • в расчетном периоде совместитель работал одновременно у тех же и у других работодателей
 

Пособие назначается и выплачивается по выбору совместителя по каждому месту работы или по одному из последних мест работы (ч. 2.2 ст. 13 Закона N 255-ФЗ)            

 

Если работник заболел в течение 30-ти дней после увольнения с последнего места работы и нового работодателя не нашел, то больничный из расчета 60% от оклада сотрудника должен будет оплатить бывший его работодатель.

Оплата больничных листов в 2016 году производится следующим образом: 

  • если больничный был открыт на 3 дня, то выплата производится полностью за счет денежных средств работодателя
  • начиная с 4-го дня выплата больничных осуществляется за счет средств ФСС РФ

Оплата больничного листа в 2016 году производится вместе с авансом или зарплатой, смотря какой из видов выплат будет ближе к дате расчета больничного. 

Если после того, как расчет больничного листа был произведен, работник принесет справки с прежних мест работы о сумме заработка, и они не будут совпадать с теми данными, которые были учтены, то производится перерасчет суммы пособия. Однако такой перерасчет может быть произведен в срок, не превышающий три года. 

Наконец, рассчитав и начислив пособие по временной нетрудоспособности, нужно удержать с него НДФЛ, а оставшуюся сумму выплатить работнику. Об этом сказано в п. 1 ст. 217 НК РФ.

 

2. Правила расчета пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком

Как начислить пособие по беременности и родам в 2016 году

Правила расчета декретного пособия также определены в Законе N 255-ФЗ. Используйте следующую формулу:

Таким образом, чтобы рассчитать декретное пособие в 2016 г. нужно сначала сложить весь доход, полученный сотрудницей за 2014 и 2015 гг., но не более предельной базы для начисления страховых взносов (в 2014 г. это 624 000 руб., в 2015-м – 670 000 руб.). А затем эту сумму разделить на 730 (столько дней было в 2014 и 2015 гг.).

При этом из расчетного периода (730 календарный день) нужно исключить определенные дни, если таковые были (период временной нетрудоспособности; отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком). А из доходов – соответственно суммы, начисленные за эти дни (п. 3.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).

Если какой-то год, а то и оба, женщина трудилась у другого работодателя и, по ее словам, там у нее были исключаемые периоды, то подтвердить это она должна справкой от предыдущего работодателя по форме, утвержденной Приказом Минтруда от 30.04.2013 года N 182н. Раздел 4 этой справки специально предназначен для отражения информации о количестве дней нахождения работника на больничном, в отпуске по уходу за ребенком или освобождения от работы по требованию закона.

Декретное пособие всегда рассчитывается исходя из 100-процентного среднего заработка, корректировок в зависимости от страхового стажа (как при пособии по болезни) нет. Единственное ограничение применяется в ситуации, когда страховой стаж сотрудницы на момент назначения пособия составляет меньше шести месяцев (п. 3 ст. 11 Закона N 255-ФЗ). Тогда пособие за каждый календарный месяц отпуска по беременности и родам не может превышать МРОТ.

Также важно не забывать о том, что средний заработок для расчета декретных имеет свой максимум. Его определяют путем деления предельных величин для начисления взносов, которые действовали в двух предшествующих годах, на 730 (п. 3.3 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). Максимальная величина среднего дневного заработка, из которого может быть исчислено пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком в 2016 – 1772,60 руб. [(624 000 руб. + 670 000 руб.) : 730 дн.]. Поэтому если вы рассчитали среднедневной заработок сотрудницы и он оказался больше, чем 1772,60 руб., то для начисления пособия надо брать именно эту сумму.

Получается, что максимальное декретное пособие при продолжительности отпуска в 140 календарных дней в этом случае составит 248164 руб. (1772,60 руб. x 140 дн.).

Размер минимального среднего дневного заработка для выплаты пособий

Берем действующий федеральный МРОТ на дату начала материнского отпуска, умножаем его на 24 и делим всегда на 730. Поскольку с 1 января 2016 года величина МРОТ составляет 6204 рублей, то минимальный размер среднего дневного заработка для отпуска, который начнется в 2016 году, составит 203,97 руб. (6204 руб. х 24 мес. / 730). Получается, что минимальное декретное пособие при продолжительности отпуска в 140 календарных дней составит 28555,4 руб. (203,97 руб. x 140 дн.).

Как рассчитать пособие по уходу за ребенком до полутора лет

Среднедневной заработок для начисления пособия по уходу за ребенком рассчитывается по точно таким же правилам, что и для декретного пособия. Далее его надо умножить на 30,4 – среднее число дней в месяце (п. 5.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). Таким образом вы определяете среднемесячный заработок сотрудницы. Пособие по уходу за ребенком до полутора лет составит 40% от этой суммы (ст. 15 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ).

Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2016 году составляет 21554,82 руб. (1772,6 руб. x 30,4 дн. x 40%). Районные коэффициенты, даже если они действуют, к показателю не применяются, поскольку это не предусмотрено Законом N 255-ФЗ.

Если отпуск по уходу за ребенком длится неполный месяц, пособие нужно пересчитать пропорционально календарным дням (включая выходные и праздники), в течение которых сотрудник непосредственно ухаживал за ребенком.

Обратите внимание, что если рассчитанная сумма окажется меньше законодательно установленного минимума, то нужно платить пособие в минимальном размере. В январе 2016 г. минимум равен 2718,34 руб. на первого ребенка и 5436,67 руб. на второго и каждого последующего.

С учетом уже проведенного в начале 2015 года повышения размера выплат на 5,5%, а также принятых Госдумой изменений и величины фактической прошлогодней инфляции 12,9% – с 1 февраля 2016 года детские пособия дополнительно проиндексированы на 7%.

Соответственно, с 1 февраля 2016 года пособия надо будет выдавать в следующих размерах:

  • единовременное пособие при рождении ребенка – 15 512,65 рубля
  • пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности – 581,73 рубля
  • минимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком – 2908,62 рубля
  • минимальное ежемесячное пособие по уходу за вторым и последующими детьми – 5817,24 рубля

Если отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком начался в одном календарном году и продолжается уже в другом, то пересчитывать пособия за период после 1 января нового года не нужно. В каком размере вы назначили пособия работнице раньше, такими они и останутся. В тоже время, если оказалось, что изначально рассчитанная сумма пособия по уходу меньше его новой проиндексированной «минималки», то с 1 февраля пособие работнице надо платить уже исходя из нового минимума.

Необходимо заметить, что временно пребывающие в РФ граждане стран – членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) имеют право на пособия (п. 3 ст. 98, п. 5 ст. 96 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе (заключен 29.05.2014)).

Мне полезно 0

Подпишитесь на рассылку

Мы ежедневно анализируем законодательство и отбираем документы, необходимые в работе бухгалтеров, юристов, кадровиков и руководителей. Выберете те рассылки, которые будут полезны вам.
Подписаться

Офис

+7(812) 703-3834

Горячая линия

(812) 644-5535

Давайте дружить!