8 июля 2016

Первое полугодие 2016 года: анализируем нововведения – подводим итоги

В первой половине 2016 года вступил в силу ряд нововведений, многие из которых существенно повлияли на рабочий процесс бухгалтеров, финансистов и руководителей компаний. Новшества касаются как узких участков бухгалтерского учета и налогообложения, так и хозяйственной деятельности организаций в целом.

Новые формы отчетности

В 2016 году изменилась декларация по УСН и форма отчета в ФСС. Кроме того, были введены новые формы отчетности СЗВ-М и 6-НДФЛ, которые, безусловно, стали лидерами по количеству разъяснений и задаваемых вопросов.

6-НДФЛ. В I квартале 2016 года плательщики страховых взносов отчитывались в ФСС уже по новой форме. Она была утверждена приказом Фонда социального страхования РФ от 25.02.2016 N 54.

Приказ ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ утвердил новую форму отчетности 6-НДФЛ, которая заполняется налоговыми агентами по НДФЛ и представляется в налоговый орган по месту учета.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса форму необходимо сдавать ежеквартально – за первый квартал, полугодие и девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма ежемесячного отчета СЗВ-М была утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п. Согласно статье 9 Федерального закона № 385-ФЗ первым периодом, в отношении которого работодателей обязали представить новый отчет, стал апрель 2016 года.

Cрок подачи сведений СЗВ-М установлен новой редакцией Закона 27-ФЗ – не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Декларация по УСН. Новая форма, утвержденная приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, вступила в силу только 10 апреля 2016 года – уже после сдачи отчетности за 2015 год, и, соответственно, будет применяться налогоплательщиками при сдаче отчетности за 2017 год.

Про штрафы

Пожалуй, второе место после новых форм отчетности по степени популярности среди бухгалтеров и руководителей занимают новеллы, касающиеся штрафов.

10 апреля 2016 года существенно изменились размеры штрафных санкций за нарушение порядка ведения бухгалтерского учета.

Ранее размер штрафных санкций был установлен за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а также порядка и сроков хранения учетных документов, и варьировался от 2000 до 3000 руб.

Благодаря федеральному закону от 30.03.2016 N 77-ФЗ, статья 15.11 КоАП РФ была изложена в новой редакции, в соответствие с которой размеры штрафов были существенно увеличены, а перечень грубых нарушений расширен.

Сейчас суммы санкций находятся в диапазоне от 5000 до 10000 руб.

Новшеством стало введение специальной меры ответственности за повторное грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету. В случае повторного нарушения, должностное лицо могут оштрафовать уже на сумму от 10 000 до 20 000 руб. либо вообще дисквалифицировать на срок от года до двух лет.

Говоря о штрафных санкциях, также необходимо остановиться на изменениях, которые вступили в силу с 1 июня 2016 года благодаря Федеральному закону от 02.03.16 № 47-ФЗ

В соответствии с данным законом в Арбитражно-процессуальный кодекс РФ был введен институт приказного производства. Теперь контролирующие органы могут взыскивать с организаций и предпринимателей задолженность по налогам и страховым взносам, не превышающую 100 тыс. рублей, на основании судебных приказов, которые выдаются в течение 10 дней со дня подачи заявления в суд.

А если сумма долга составляет от 100 тыс. до 200 тыс. рублей, то заявление контролеров о взыскании будет рассматриваться в упрощенном порядке – в течение двух месяцев.

Если говорить о позитивных изменениях в сфере взаимодействия с контролирующими органами, в недалеком будущем в Федеральный закон от 2 ноября 2013 года N 294-ФЗ будут внесены изменения, существенно смягчающие условия хозяйственной деятельности для представителей малого и среднего бизнеса.

Согласно законопроекту штрафы за впервые совершенные налоговые нарушения предполагается отменить и заменить предупреждениями. Субъект малого или среднего бизнеса, впервые нарушивший законодательство, сначала получит предписание устранить нарушение (при условии, что оно не причинило вред жизни и здоровью людей). Если предписание не будет исполнено нарушителем в надлежащий срок, решение о замене меры наказания отменят и назначат соответствующий штраф. Данный законопроект был принят в первом чтении 17 мая 2016 года.

Налоговая тайна

Еще одно изменение, произошедшее в первом полугодии 2016 года и определенно требующее внимания, связано с понятием налоговой тайны.

Благодаря Федеральному Закону от 01.05.2016 N 134-ФЗ была изменена редакция п. 1 статьи 102 НК РФ, регламентирующая понятие налоговой тайны. Вследствие данных изменений с 1 июня 2016 года ФНС получила право на публикацию информации о доходах, расходах, численности и налоговых долгах компаний.

Также перестали быть конфиденциальными сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение, применяемых спецрежимах, а также об участии налогоплательщиков в консолидируемых группах.

Официальная цель изменений – предоставление налогоплательщику возможности самостоятельной проверки благонадежности контрагентов.

НДС

С 1 июля 2016 г. вступили в силу очередные нововведения в сфере НДС.

Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ утвержден новый Перечень кодов видов операций по НДС, который заменит существующий перечень, утвержденный Приказом ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@. Новый Приказ вступил в силу 1 июля 2016 г. и будет применяться начиная с отчетности по НДС за III квартал 2016 г.

С этой же даты вступает в силу обновленная редакция пп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ, которая законодательно закрепила положение о том, что сумма страховой выплаты, полученная поставщиком в связи с нарушением покупателем обязательства по оплате, не облагается НДС. При условии, что поставщик уплатил НДС в момент реализации.

Экспортный НДС. С целью устранения неравенства в отношении налогообложения компаний, реализующих товары на экспорт, облагаемые НДС по ставке 0%, с 1 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 30.05.2016 N 150-ФЗ, который позволил при осуществлении экспортных операций применять налоговые вычеты в общем порядке. Исключение – операции по реализации сырьевых товаров.

Данным законом внесены соответствующие изменения в статьи 165 и 172 НК РФ.

ЕНВД продлен

В первом полугодии 2016 года произошли изменения, актуальные для компаний, применяющих ЕНВД. 2 июня 2016 года был опубликован Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ, вступающий в силу с 1 января 2017 года. Этот закон продлил возможность использования спецрежима ЕНВД до 2021 года. Напомним, что сейчас действует законодательная норма, согласно которой ЕНВД должен быть отменен с 2018 года.

Заполнение платежных поручений

С 28 марта 2016 года вступили в силу поправки, вносящие изменения в приказ Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н и в «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 N 383-П. Наконец Минфин и Центробанк пришли к консенсусу о том, что поле 110 «тип платежа» не должно заполняться. С 2015 года Минфин убрал тип платежа из «Правил внесения информации в распоряжения о переводе средств в бюджет». Однако Центробанк не внес изменения в свои документы и поэтому в поле традиционно проставлялся 0. Более года понадобилось для того, чтобы привести документы к единому знаменателю.

Еще одно значительное изменение касается налогоплательщиков – физических лиц (не являющихся ИП). Теперь при уплате налогов в бюджет в платежном документе в обязательном порядке должен указываться либо ИНН физлица, либо уникальный идентификатор начисления (УИН). Без указания одного из этих номеров оплатить налог не представляется возможным.

Кто переходит на профстандарты?

С 1 июля 2016 года вступили в силу поправки в Трудовой кодекс РФ, предусмотренные Федеральным законом от 2 мая 2015 г. № 122-ФЗ. В результате с 1 июля 2016 года для некоторых видов профессиональной деятельности стали обязательными к применению профессиональные стандарты.

Необходимо иметь в виду, что в соответствии с новым законом профстандарты обязательны к применению в части тех требований к квалификации работников, которые установлены в ТК РФ, других федеральных законах, иных нормативных правовых актах (ч. 1 ст. 195.3 ТК РФ).

Внимание! Изменения в части применения профессионального стандарта «Бухгалтер» коснулись далеко не всех бухгалтеров.

Так, требования к бухгалтерам большинства ООО и непубличных акционерных обществ законодательством не установлены. Следовательно, их профессиональная деятельность профстандартами не регламентируется.

Закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ предусматривает требования исключительно к главным бухгалтерам и лицам, на которых возложено ведение бухучета, в определенных экономических субъектах. К ним относятся:

  • ОАО (кроме кредитных организаций),
  • страховые организации,
  • негосударственные пенсионные фонды,
  • акционерные инвестиционные фонды,
  • управляющие компании паевых инвестиционных фондов,
  • иные экономические субъекты, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах (за исключением кредитных организаций),
  • органы управления государственных внебюджетных фондов, государственных территориальных внебюджетных фондов.

Для перечисленных работников профстандарт обязателен в части требований, перечисленных в Законе о бухгалтерском учете и других специальных федеральных законах (например, в Федеральном законе от 07.02.2011 N 7-ФЗ).

В статье мы коснулись основных изменений в законодательстве, касающихся налогообложения и бухгалтерского учета.

Мы подготовили для вас подборку из системы Консультант Плюс, которую Вы можете получить бесплатно.


Получить подборку Заполните форму
и подборка будет выслана на указанный email.

Бесплатно
Подборка предоставляется бесплатно, и не требует никаких дополнительных оплат

Просто
Подборка после установки работает на любом компьютере

Лучше не найти
В подборке полная информация по теме в удобном интерфейсе

Мне полезно 0

Подпишитесь на рассылку

Мы ежедневно анализируем законодательство и отбираем документы, необходимые в работе бухгалтеров, юристов, кадровиков и руководителей. Выберете те рассылки, которые будут полезны вам.
Подписаться

Офис

+7(812) 703-3834

Горячая линия

(812) 644-5535

Давайте дружить!