18 декабря 2017

Изменения по налогам и взносам-2018

Налог на имущество

С 1 января 2018 года налоговая льгота в отношении движимого имущества из 310-й амортизационных групп, принятого с 01.01.2013 на учет в качестве ОС, будет действовать только в случае, если такое решение примут региональные власти (ст. 381.1 НК РФ).

К тому же уже по итогам 2017 года налогоплательщики обязаны будут подать декларацию по новой форме (Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@).

Налог на прибыль

После долгих размышлений НК РФ привели в соответствие с ГК РФ (ст. 66.1 ГК РФ). С 2018 года от налога на прибыль освобождаются деньги, вещи и права, которые участники внесли как вклад по ГК РФ. Оговорка о чистых активах исключена из НК РФ.

Однако настоятельно рекомендуется предусмотреть условие о вкладах участников в уставе компании. По-прежнему действует положение, что не облагаются налогом на прибыль подарки от учредителей с долей более 50 процентов.

Также с 01.01.2018 Федеральным законом от 18.07.2017 N 166-ФЗ в ст. ст. 251 и 262 НК РФ вносятся изменения, касающиеся учета расходов на НИОКР, согласно которым с 2018 по 2020 год в расходы на НИОКР, признаваемым с применением коэффициента 1,5, можно будет включить затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, образцы и полезные модели, которые использовались в процессе разработки.

Кроме того в соответствии с Проектом закона N 162100-7, внесенным в Госдуму 27.04.2017, в статью 255 НК РФ Совет Федерации предложил добавить новый пункт 24.2, согласно которому компании смогут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль при оплате путёвок на отдых на территории РФ для сотрудников, их супругов, родителей и детей до 18 лет (до 24 лет для студентов). Расходы будут учитываться, если договор с туроператором или турагентом заключит сама организация. Предполагается, что компаниям разрешат списывать в расходы не более 50 000 рублей в год на каждого сотрудника или его родственника.

Будут ли облагаться эти выплаты страховыми взносами? По этому вопросу официальная информация пока отсутствует.

Новая статья 286.1 НК РФ устанавливает льготу по налогу на прибыль для организаций, проводящих реконструкцию, модернизацию и достройку оборудования третьей-седьмой амортизационных групп.

10 процентов затрат можно будет вычесть из федеральной части налога на прибыль. А вот размер вычета из региональной части налога будет определяться решением властей субъектов.

Страховые взносы

С 1 января 2018 года Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378 будут введены новые лимиты для начисления страховых взносов. Лимит взносов на обязательное пенсионное страхование составит 1 021 тыс. руб., а на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 815 тыс. руб.

ИП будут платить в следующем году фиксированные страховые взносы в отношении себя без привязки к минимальному размеру оплаты труда: на пенсионное страхование – 26 545 руб. (а при величине дохода более 300 тыс. руб. – 26 545 руб. плюс 1% от величины доходов, но максимум 212 360 руб.), на медицинское страхование – 5 840 руб. В последующие годы эти суммы проиндексируют.

НДФЛ

С 2018 года будет расширен перечень необлагаемых НДФЛ доходов. В данный перечень войдут единовременные выплаты адресной социальной помощи за счет местных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, федерального бюджета и внебюджетных фондов (абзац пятый пункта 8 статьи 217 НК РФ, Федеральный закон от 30.10.2017 N 304-ФЗ).

Также будут внесены изменения в формы отчетности по НДФЛ – в частности появятся новые бланки 3-НДФЛ и 6-НДФЛ.

УСН

Говоря об упрощенной системе налогообложения, необходимо отметить, что Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н предусмотрены изменения в форму книги учета доходов и расходов и порядок ее заполнения, вступающие в силу с 1 января 2018 года.

Транспортный налог

Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, которая начнет действовать с 1 января 2018 года.

Новая декларация будет содержать дополнительные строки, необходимые для отражения платежей по системе «Платон», уменьшающих транспортный налог.

Второй раздел декларации по транспортному налогу дополнится такими реквизитами, как «Дата регистрации транспортного средства», «Дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета)» и «Год выпуска транспортного средства».

Торговый сбор

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» для торгового сбора утвержден новый коэффициент-дефлятор 1,285.

В 2017 году данный коэффициент составлял 1,237.

Земельный налог

Согласно Письму от 19.04.2017 N БС-4-21/7402@ при изменении кадастровой стоимости земельного участка данное изменение принималось в расчет при определении налоговой базы только начиная со следующего года.

Однако благодаря Федеральному закону от 30.09.2017 N 286-ФЗ с 1 января 2018 изменения в кадастровой стоимости можно будет учитывать уже с начала того года, в котором данные изменения имели место.

Также необходимо помнить о том, что для формирования отчета по земельному налогу за 2017 год необходимо будет использовать новую форму налоговой декларации, утвержденную Приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@.

Курортный сбор

С 1 января 2018 года граждане, посещающие Алтайский, Краснодарский, Ставропольские края, а также Крым с целью отдыха и туризма будут обязаны уплачивать курортный сбор.

Размер данного сбора будет регулироваться региональным законодательством.

В данной статье мы рассмотрели основные изменения в налоговом законодательстве, которые вступят в силу уже совсем скоро. Как всегда, наступление нового года преподносит нам сюрпризы. Но благодаря информационной поддержке КонсультантПлюс наши клиенты всегда встречают любые перемены во всеоружии. 

 

Мы подготовили для вас подборку из системы Консультант Плюс, которую Вы можете получить бесплатно.


Получить подборку Заполните форму
и подборка будет выслана на указанный email.

Бесплатно
Подборка предоставляется бесплатно, и не требует никаких дополнительных оплат

Просто
Подборка после установки работает на любом компьютере

Лучше не найти
В подборке полная информация по теме в удобном интерфейсе

Мне полезно 0

Подпишитесь на рассылку

Мы ежедневно анализируем законодательство и отбираем документы, необходимые в работе бухгалтеров, юристов, кадровиков и руководителей. Выберете те рассылки, которые будут полезны вам.
Подписаться

Офис

+7(812) 703-3834

Горячая линия

(812) 644-5535

Давайте дружить!