14 августа 2017

Уточнение прибыли и НДС

Вопрос

В 1 квартале 2017 произошла реализация на 188 000 р., был составлен договор на оказание услуг. Во 2 квартале выявилось: заказчик хотел бы подписать договор на меньшую сумму, на 40 тысяч. Мы уже сдали за 1 квартал и прибыль, и НДС. Пришли к выводу, что сделаем доп.соглашение на сумму 40 тыс. В 1 квартале заказчик не проводил расходы, они решили провести реализацию во 2 квартале. Мы у себя делаем корректирующий акт и счет-фактуру. Нужно ли нам за 1 квартал давать уточненный расчет по прибыли и по НДС? Либо можно откорректировать это во 2 квартале без уточненного расчета.

Ответ

В вашей ситуации подавать уточненные декларации по НДС и по налогу на прибыль нет необходимости. Корректировочный счет-фактуру вы включите в декларацию по НДС за 2 квартал, а декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом. Следовательно, выручка от реализации, завышенная в 1 квартале, будет уменьшена во 2 квартале, и в декларации за 1 полугодие войдет сумма по скорректированному договору.

Обоснование

В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

Поскольку в вашем случае в декларациях по НДС и налогу на прибыль выручка была завышена, были завышены также НДС к уплате и налог на прибыль. Поэтому обязанность подать уточненные декларации не возникает.

Не нужно представлять уточненную декларацию по НДС, в частности, в случаях:

- если вы выставили или получили корректировочный счет-фактуру;

- если вы обнаружили в декларации ошибки (неточности), не влияющие на сумму НДС к уплате или повлекшие за собой переплату налога. В этом случае вы можете (но не обязаны) подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Те же самые требования применяются и к декларации по налогу на прибыль.

 Не нужно представлять уточненную декларацию:

- если вы обнаружили в декларации ошибки (неточности), не влияющие на сумму налога к уплате или повлекшие за собой переплату налога. В этом случае вы можете (но не обязаны) подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Неточности, в результате которых вы переплатили налог, можно исправить в декларации за текущий период.

рос отвечала:
Людмила Михайловна Золина, 

консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»

Бухгалтеру
Заказать документы из обоснования

Посетите образовательное мероприятие по этой теме:

18.10.2017
14:00-17:00
Семинар-тренинг
Лектор: Самусевич Тамара Николаевна,
аттестованный главный бухгалтер, эксперт по бухгалтерскому учету, эксперт по проведению независимой оценки квалификации

Мне полезно 0

Офис

+7(812) 703-3834

Горячая линия

(812) 644-5535

Давайте дружить!