2 апреля 2018

ООО с ОП: какую стоимость ОС учитывать – по данным налогового или бухгалтерского учета?

Вопрос 

ООО имеет ОП. При расчете доли прибыли используем среднюю стоимость основных средств. По данным бухгалтерского и налогового учета средняя стоимость основных средств разная. Какую стоимость ОС надо брать – по данным налогового или бухгалтерского учета?

Ответ 

Среднюю стоимость ОС, как обособленного подразделения, так и организации в целом, необходимо считать по данным налогового учета.

Обоснование 

Среднюю стоимость ОС, как обособленного подразделения, так и организации в целом, нужно считать по данным налогового учета (п. 4 ст. 376 НК РФ, Письма Минфина от 23.01.2017 № 03-03-06/1/3007, от 10.04.2013 № 03-03-06/1/11824). 

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

яковлева

На вопрос отвечала:

Н.А. Яковлева,

эксперт ИПЦ «Консультант+Аскон»

Бухгалтеру
Заказать консультацию
Мне полезно 0

Офис

+7(812) 703-3834

Горячая линия

(812) 644-5535

Давайте дружить!