Может ли получить вычет на лечение ИП на УСН?

ВОПРОС

Можно ли зачесть расходы на личную медицинскую помощь ИП на УСН?

ОТВЕТ

Расходы на личную медицинскую помощь можно зачесть только как социальный налоговый вычет на лечение. И необходимо, чтобы у ИП имелись доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13 процентов. При этом нужно представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Расходы на личную медицинскую помощь нельзя учесть в качестве расходов, учитываемых при расчете единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.

ОБОСНОВАНИЕ

Если ИП находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения доход (ставка единого налога – 6%), то при расчете налога никакие расходы учесть нельзя. Сам налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия по больничным (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

По общему правилу, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, в отношении доходов от предпринимательской деятельности уплачивают "упрощенный" налог, а не НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, по таким доходам они не вправе применять и налоговые вычеты по НДФЛ. Этот вывод Конституционный Суд РФ сделал в отношении социального вычета (Определение от 03.04.2009 N 480-О-О).

Если ИП, применяющий специальные налоговые режимы, получает другие доходы, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, он вправе уменьшить сумму таких доходов на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 02.11.2018 N 03-11-11/78918). В этом случае ИП необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Форма 5-НДФЛ – это отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, по сведениям, представленным налоговыми агентами. Этот отчет формируется не организациями и ИП, а налоговыми органами.  

Автор ответа:

Г.П. Холодных,

консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Как направить сотрудника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком и работающего на условиях неполного рабочего дня, в загранич...

21
23.08.2019

Направление в служебные командировки женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, допускается только...

Как снизить налоговый штраф

3420.08.2019

Уменьшить налоговый штраф можно, если есть смягчающие обстоятельства.

-
Приказ Минтруда России от 18.07.2019 N 503н "Об утверждении профессионального стандарта "Специалист по автоматизации и механизации механосборочного п...

Обновлен профессиональный стандарт для специалистов по автоматизации и механизации механосборочного производства
ИБ РоссийскоеЗаконодательство
-
Приказ Росархива от 22.04.2019 N 61 "Об обработке персональных данных в Федеральном архивном агентстве" (вместе с "Правилами обработки персональных ...

Утверждены: 1.1. Правила обработки персональных данных в Федеральном архивном агентстве 1.2. Правила рассмотрения запросов субъектов персональных данных или их представителей в Ф...
ИБ РоссийскоеЗаконодательство
наверх
Обратная связь.