Командировочные расходы: можно ли принять документы из СПА-отеля?

ВОПРОС

Наш сотрудник в командировке проживал в СПА-отеле. Ему выдали счет без НДС и указали: карта ОЗД. Но в кассовом чеке указали: услуги гостиницы. Можем ли мы подложить такой документ в авансовый отчет, где в счете вместо наименования "услуги проживания" указано "карта ОЗД". НДФЛ возникает? Просить ли  замену счета из отеля?

ОТВЕТ

Если в счете гостиницы будет указана аббревиатура ОЗД, то налоговые органы могут не приять расходы по проживанию для целей налогообложения. Соответственно, у сотрудника возникнет облагаемый НДФЛ доход, даже если вы не учтете расходы для целей налогообложения.

Если в счете гостиницы не выделена отдельно стоимость проживания и стоимость пользования рекреационно-оздоровительными объектами, то налоговые органы не примут всю сумму.

В вашей ситуации оптимально получить замену счета из гостиницы.

ОБОСНОВАНИЕ

Согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности, на  наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами).

Таким образом, указание в счете "карта ОЗД"  и отсутствие детализации платежа позволит налоговым органам отнести всю сумму к необоснованным расходам, не уменьшающим  налогооблагаемую базу (см. письмо Минфина России  от 27 февраля 2013 г. N 03-03-07/2).

Автор ответа:

Л.М. Золина,

консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Вправе ли работодатель увольнять работника, не прошедшего аттестацию?

40
19.08.2019

ТК содержит нормы относительно аттестации работников в части закрепления права работодателя расторгнуть трудовой договор с работником, если...

Новая информация для проверки контрагентов

13207.08.2019

Выбирая нового контрагента, нужно убедиться, что контрагент является добросовестной организацией.

-
Приказ Россвязи от 23.07.2019 N 148 "Об утверждении перечня должностей федеральной государственной гражданской службы в Федеральном агентстве связи и...

Утверждены: - перечень должностей федеральной государственной гражданской службы в Федеральном агентстве связи, по которым лицам, их замещающим, запрещено открывать и иметь счета ...
ИБ РоссийскоеЗаконодательство
-
Приказ Россвязи от 23.07.2019 N 146 "Об утверждении перечня должностей федеральной государственной гражданской службы в Федеральном агентстве связи, ...

Утвержден перечень должностей федеральной государственной гражданской службы в Федеральном агентстве связи, исполнение должностных обязанностей по которым связано с использованием ...
ИБ РоссийскоеЗаконодательство
наверх
Обратная связь.