Командировочные расходы: можно ли принять документы из СПА-отеля?

ВОПРОС

Наш сотрудник в командировке проживал в СПА-отеле. Ему выдали счет без НДС и указали: карта ОЗД. Но в кассовом чеке указали: услуги гостиницы. Можем ли мы подложить такой документ в авансовый отчет, где в счете вместо наименования "услуги проживания" указано "карта ОЗД". НДФЛ возникает? Просить ли  замену счета из отеля?

ОТВЕТ

Если в счете гостиницы будет указана аббревиатура ОЗД, то налоговые органы могут не приять расходы по проживанию для целей налогообложения. Соответственно, у сотрудника возникнет облагаемый НДФЛ доход, даже если вы не учтете расходы для целей налогообложения.

Если в счете гостиницы не выделена отдельно стоимость проживания и стоимость пользования рекреационно-оздоровительными объектами, то налоговые органы не примут всю сумму.

В вашей ситуации оптимально получить замену счета из гостиницы.

ОБОСНОВАНИЕ

Согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности, на  наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами).

Таким образом, указание в счете "карта ОЗД"  и отсутствие детализации платежа позволит налоговым органам отнести всю сумму к необоснованным расходам, не уменьшающим  налогооблагаемую базу (см. письмо Минфина России  от 27 февраля 2013 г. N 03-03-07/2).

Автор ответа:

Л.М. Золина,

консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Нужен ли приказ на удержание алиментов?

38
15.10.2019

Алименты удерживаются работодателем на основании исполнительного документа...

Как представить документы по требованию налоговой

14018.09.2019

Возникли вопросы по налоговой проверке? Используйте Путеводитель. Налоговые проверки, чтобы получить ответы на все вопросы.

- 68702
Постановление Правительства РФ от 30.09.2019 N 1279 "Об установлении порядка формирования, утверждения планов-графиков закупок, внесения изменений в т...

Установлены новые требования к порядку формирования и утверждения планов-графиков закупок для госнужд
Российское законодательство
- 68702
Приказ ФСС РФ от 25.04.2019 N 231 "Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации госу...

Регламентирован порядок установления ФСС РФ скидки к страховому тарифу на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Российское законодательство
наверх
Обратная связь.