Как заполнить вторую корректировочную счет-фактуру?

ВОПРОС

В выставленной счет-фактуре присутствуют три наименования. При приемке товара покупатель обнаруживает брак в одном наименовании. Предприятие выставляет корректировочную счет-фактуру со ссылкой на первоначальную. Спустя неделю покупатель обнаруживает брак во втором наименовании. Предприятие выставляет вторую корректировочную счет-фактуру. На какую из счет-фактур должна быть ссылка в графе 1б: на первичную или на корректировочную? Корректировочных счет-фактур может быть столько, сколько строчек в первоначальной счет-фактуре?

ОТВЕТ

По нашему мнению, ссылка должна быть на первоначальную счет-фактуру.

ОБОСНОВАНИЕ

Извлечение из:

Готовое решение: Как оформить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре (КонсультантПлюс, 2019)  

Как оформить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре

Если после выставления корректировочного счета-фактуры стоимость поставленных товаров (работ, услуг, имущественных прав) опять изменилась, то вам нужно оформить новый корректировочный счет-фактуру. Он заполняется так же, как первичный корректировочный счет-фактура, за исключением следующих строк (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 16.08.2017 N 03-07-09/52398, ФНС России от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20872@):

  • в строке 1б укажите дату и номер предыдущего корректировочного счета-фактуры;
  • в строку А (до изменения) перенесите показатели из строки Б (после изменения) корректировочного счета-фактуры, к которому вы составляете корректировочный счет-фактуру.

___________________________________________________________________________________

         В извлечении приводятся разъяснения для ситуации, когда изменяются данные, указанные в КСФ. В этой же ситуации изменяется позиция, которая указана не в КСФ, а в первоначальной. Таким образом, по нашему мнению, во второй КСФ должна быть ссылка на первоначальный счет-фактуру, а не на корректировочную.

Автор ответа:

Ю.И. Кузнецова,

ведущий эксперт Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Как страховая компания может взыскать деньги, выплаченные на ремонт автомобиля, если выявлена его неремонтопригодность?

11
11.12.2019

Если после ремонта автомобиля экспертизой было выявлено, что ремонт был нецелесообразен из-за превышения стоимости ремонта над стоимостью поврежденного автомобиля...

К чему готовиться бухгалтеру в 2020 году

29926.11.2019

С 1 января по традиции всех бухгалтеров ожидают изменения в части налогов и взносов. Изучить изменения и заранее подготовиться к ним будет проще с обзорами от КонсультантПлюс.

- 68702
Приказ Росгвардии от 26.09.2019 N 331 "Об утверждении Административного регламента Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации ...

Регламентирован порядок выдачи юридическому лицу с особыми уставными задачами разрешения на хранение и ношение служебного оружия
Российское законодательство
- 68702
Приказ Росгвардии от 26.09.2019 N 331 "Об утверждении Административного регламента Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации ...

Регламентирован порядок выдачи юридическому лицу с особыми уставными задачами разрешения на хранение и ношение служебного оружия
Российское законодательство
наверх
Обратная связь.