Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Заполнение отчета 6-НДФЛ: разногласия с налоговой

986 В избранное PDF

Заполнение отчета 6-НДФЛ: разногласия с налоговой


автор ответа,

Вопрос 

Возникли разногласия с налоговой по заполнению отчета 6-НДФЛ - по строке 070 Раздела 1 и строке 140 Раздела 2. Должны ли эти строки совпадать по году?

Ответ 

В новых Контрольных соотношениях (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@) сравнение показателей строки 070 раздела 1 и суммы строк 140 раздела 2 между собой исключено. Таким образом, требование налоговой инспекции о равенстве этих показателей неправомерно.

Обоснование 

С момента утверждения Контрольных соотношений (в конце декабря 2015 г.) ФНС изменяла и уточняла их три раза. Посмотрим, на какие основные моменты в итоге нужно обратить внимание при сдаче расчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 г.

В двух предыдущих версиях Контрольных соотношений было предусмотрено, что сумма удержанного НДФЛ, указываемая по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, должна быть равна сумме строк 140 разд. 2, где суммы удержанного налога отражаются в разбивке по датам (Письма ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23081@, от 20.01.2016 N БС-4-11/591@).

Это условие невозможно было соблюсти в свете разъяснений ФНС о том, что (Письма ФНС России от 12.02.2016 N БС-3-11/553@, от 18.02.2016 N БС-3-11/650@, от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@):

- разд. 1 расчета 6-НДФЛ нужно заполнять нарастающим итогом с начала года, а в разд. 2 включать только те операции, которые произведены за последние 3 месяца отчетного периода (за который сдается расчет: за I квартал - за январь, февраль, март; за полугодие - за апрель, май, июнь; за 9 месяцев - за июль, август, сентябрь; за год - за октябрь, ноябрь, декабрь);

- мартовская зарплата, выплаченная в апреле, в расчете 6-НДФЛ за I квартал отражается в разд. 1, но не указывается в разд. 2, поскольку НДФЛ из нее удерживается и перечисляется в бюджет в апреле;

- декабрьская зарплата 2015 г., выплаченная в январе 2016 г., в расчете 6-НДФЛ за I квартал не отражается в разд. 1, но при этом указывается в разд. 2.

В новых Контрольных соотношениях сравнение этих показателей между собой вообще исключено (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@).

Таким образом, требование налоговой инспекции о равенстве этих показателей неправомерно.

Рижская

На вопрос отвечала:

М.Д. Рижская,  

консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»

#Бухгалтер #Юрист #Специалист по кадрам #Бюджетник #Бухгалтер

В избранное PDF Написать редактору

Возможно, вам будут интересны эти темы:

ФНС: нарушение процессуальных сроков – не повод для отмены решения по проверке

82604.02.2019

Нарушение инспекторами процессуальных сроков не является безусловным основанием для отмены итогового решения по проверке, напоминает судебную практику ФНС в письме от 10.01.2019 N ЕД-4-2/55.

Юрлицам нужно будет обновлять в ЕГРЮЛ меньше данных

91904.02.2019

Юрлицам придется обновлять меньше данных в ЕГРЮЛ. Посвященный этому законопроект уже находится в обработке.

В ТК РФ готовят поправки для творческих работников

89701.02.2019

Минкультуры и Минтруд разрабатывают поправки в ТК РФ, которые касаются творческих работников. Ведомства хотят создать одну главу ТК, полностью посвященную регулированию творческого труда.

Чек-лист для юриста: 8 изменений октября

29
05.11.2021

Интересные позиции КС РФ и ВС РФ. Новые правила блокировки мобильных телефонных номеров.

Чек-лист для специалиста по кадрам: 5 изменений октября

45
05.11.2021

Установили квоты для иностранных работников по видам деятельности на 2022 год. Интересные решения высших судов. Утвержден сертификат о...

Клиентам бесплатно
Узнать больше
НДС, налог на прибыль, ККТ, расчёты: обзор изменений

Семинар-тренинг

Отдельные виды гражданско-правовых договоров в практике договорной работы: актуальные проблемы и судебная практика

Семинар

  • 3900

  • Лекторы:
    Бевзенко Р.С.

Приглашаем на конференцию "Территория права"

18 ноября 2021

Смотреть

Поможем не забыть сделать главное

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

Смотреть

Уведомления