Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Заполнение отчета 6-НДФЛ: разногласия с налоговой

742 PDF

Заполнение отчета 6-НДФЛ: разногласия с налоговой


автор ответа,

Вопрос 

Возникли разногласия с налоговой по заполнению отчета 6-НДФЛ - по строке 070 Раздела 1 и строке 140 Раздела 2. Должны ли эти строки совпадать по году?

Ответ 

В новых Контрольных соотношениях (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@) сравнение показателей строки 070 раздела 1 и суммы строк 140 раздела 2 между собой исключено. Таким образом, требование налоговой инспекции о равенстве этих показателей неправомерно.

Обоснование 

С момента утверждения Контрольных соотношений (в конце декабря 2015 г.) ФНС изменяла и уточняла их три раза. Посмотрим, на какие основные моменты в итоге нужно обратить внимание при сдаче расчета 6-НДФЛ за I квартал 2018 г.

В двух предыдущих версиях Контрольных соотношений было предусмотрено, что сумма удержанного НДФЛ, указываемая по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, должна быть равна сумме строк 140 разд. 2, где суммы удержанного налога отражаются в разбивке по датам (Письма ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23081@, от 20.01.2016 N БС-4-11/591@).

Это условие невозможно было соблюсти в свете разъяснений ФНС о том, что (Письма ФНС России от 12.02.2016 N БС-3-11/553@, от 18.02.2016 N БС-3-11/650@, от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@):

- разд. 1 расчета 6-НДФЛ нужно заполнять нарастающим итогом с начала года, а в разд. 2 включать только те операции, которые произведены за последние 3 месяца отчетного периода (за который сдается расчет: за I квартал - за январь, февраль, март; за полугодие - за апрель, май, июнь; за 9 месяцев - за июль, август, сентябрь; за год - за октябрь, ноябрь, декабрь);

- мартовская зарплата, выплаченная в апреле, в расчете 6-НДФЛ за I квартал отражается в разд. 1, но не указывается в разд. 2, поскольку НДФЛ из нее удерживается и перечисляется в бюджет в апреле;

- декабрьская зарплата 2015 г., выплаченная в январе 2016 г., в расчете 6-НДФЛ за I квартал не отражается в разд. 1, но при этом указывается в разд. 2.

В новых Контрольных соотношениях сравнение этих показателей между собой вообще исключено (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@).

Таким образом, требование налоговой инспекции о равенстве этих показателей неправомерно.

Рижская

На вопрос отвечала:

М.Д. Рижская,  

консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»

#Бухгалтер #Юрист #Специалист по кадрам #Бюджетник #Бухгалтер

PDF Написать редактору

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Сколько экземпляров правил должно быть в организации и существуют ли сроки у ПВТР?

132
28.09.2020

Если ПВТР оформлены как приложение к коллективному договору, то документ становится...

Суперновшество для юристов - Супермассив судебной практики

1417 08.09.2020

В системе КонсультантПлюс появилось новшество Супермассив для юристов.

Постановление Правительства РФ от 18.09.2020 N 1490 "О лицензировании образовательной деятельности" (вместе с "Положением о лицензировании образовательной деятельности")

Утверждено Положение о лицензировании образовательной деятельности. Начало действия документа - 01.01.2021.
Российское законодательство
Постановление Правительства РФ от 16.09.2020 N 1456-50 "Об утверждении Правил предоставления Российской Федерацией государственных кредитов иностранным государствам -...

Настоящие Правила определяют порядок предоставления Российской Федерацией иностранным государствам государственных экспортных и государственных финансовых кредитов, в том числе на цели официального содействия...
Российское законодательство

Подпишитесь на рассылку и будьте в курсе новостей

Выбрать рассылки