Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Уточнение прибыли и НДС

2092 В избранное PDF

Уточнение прибыли и НДС


автор ответа,

Вопрос

В 1 квартале 2017 произошла реализация на 188 000 р., был составлен договор на оказание услуг. Во 2 квартале выявилось: заказчик хотел бы подписать договор на меньшую сумму, на 40 тысяч. Мы уже сдали за 1 квартал и прибыль, и НДС. Пришли к выводу, что сделаем доп.соглашение на сумму 40 тыс. В 1 квартале заказчик не проводил расходы, они решили провести реализацию во 2 квартале. Мы у себя делаем корректирующий акт и счет-фактуру. Нужно ли нам за 1 квартал давать уточненный расчет по прибыли и по НДС? Либо можно откорректировать это во 2 квартале без уточненного расчета.

Ответ

В вашей ситуации подавать уточненные декларации по НДС и по налогу на прибыль нет необходимости. Корректировочный счет-фактуру вы включите в декларацию по НДС за 2 квартал, а декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом. Следовательно, выручка от реализации, завышенная в 1 квартале, будет уменьшена во 2 квартале, и в декларации за 1 полугодие войдет сумма по скорректированному договору.

Обоснование

В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

Поскольку в вашем случае в декларациях по НДС и налогу на прибыль выручка была завышена, были завышены также НДС к уплате и налог на прибыль. Поэтому обязанность подать уточненные декларации не возникает.

Не нужно представлять уточненную декларацию по НДС, в частности, в случаях:

- если вы выставили или получили корректировочный счет-фактуру;

- если вы обнаружили в декларации ошибки (неточности), не влияющие на сумму НДС к уплате или повлекшие за собой переплату налога. В этом случае вы можете (но не обязаны) подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Те же самые требования применяются и к декларации по налогу на прибыль.

 Не нужно представлять уточненную декларацию:

- если вы обнаружили в декларации ошибки (неточности), не влияющие на сумму налога к уплате или повлекшие за собой переплату налога. В этом случае вы можете (но не обязаны) подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Неточности, в результате которых вы переплатили налог, можно исправить в декларации за текущий период.

рос отвечала:
Людмила Михайловна Золина, 

консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»

Посетите образовательное мероприятие по этой теме:

%custom getevent(3051)%

#Бухгалтер #Юрист #Специалист по кадрам #Бюджетник #Бухгалтер

В избранное PDF Написать редактору

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Нужно ли дополнительно к ежегодной проверке знаний повышать раз в 5 лет квалификацию по эксплуатации и безопасному обслуживанию электроустановок?

66
21.04.2021

Для электротехнического персонала предусмотрена не только ежегодная проверка знаний с подтверждением группы по электробезопасности...

Полезные материалы к отчетности за I квартал

215 06.04.2021

Подборка свежих материалов КонсультантПлюс, которые помогут сдать отчетность с учетом всех нюансов и последних разъяснений...

Письмо Минфина России от 09.04.2021 N 30-01-15/26704 О применении контрольно-кассовой техники.

ФНС сообщила о форматах и обязательных реквизитах фискальных документов, используемых при формировании чека ККТ. В соответствии с Федеральным законом о применении ККТ (Закон N 54-ФЗ) разработан приказ ФНС России от...
Российское законодательство
Приказ Минфина России от 19.03.2021 N 41н "О внесении изменений в пункт 6 Порядка проведения экспертизы применимости документов, содержащих международные стандарты...

Дополнен перечень процедур для подтверждения применимости на территории РФ документа, содержащего международные стандарты аудита. Согласно внесенному дополнению экспертный орган в числе прочего: определяет...
Российское законодательство

Подпишитесь на рассылку и будьте в курск новостей

Выбрать рассылки