Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Следовать ли распоряжению налоговой снять затраты и доначислить НДС по договору...

294 Горячая тема В избранное PDF

Следовать ли распоряжению налоговой снять затраты и доначислить НДС по договору с фирмой, которую налоговая посчитала «однодневкой»?


автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

Налоговая провела встречную проверку, после которой в адрес организации пришло распоряжение снять затраты и доначислить НДС по договору с фирмой, в штате которой числится 2 человека. Налоговая заявляет, что контрагент не мог выполнить работы, указанные в договоре. Контрагент, по мнению инспекции, является фирмой-однодневкой. Правомерны ли требования налоговой? Что предпринять в такой ситуации?

ОТВЕТ

В данном случае контролеры не требуют, а лишь рекомендуют уточненные декларации. Компания вправе сама решить, следовать ли рекомендации. Но игнорировать письмо не стоит.

Можно составить встречное письмо о том, что компания не обязана уточнять отчетность, так как операции с контрагентом реальные. Также рекомендую написать, что до заключения сделки организация проявила должную осмотрительность — вела переговоры, запрашивала копии устава, деклараций, проверяла контрагента через сервисы на сайте ФНС. Можно также пояснить, как именно компания использовала результаты оказанных услуг.

ОБОСНОВАНИЕ

В данном случае контролеры не требуют, а лишь рекомендуют уточненные декларации. Компания вправе сама решить, следовать ли рекомендации. Но игнорировать письмо не стоит.

Уточненная декларация в этом случае — это не обязанность компании. И не надо доплачивать налоги, если сделка была реальной, а с документами все в порядке. Но налоговикам стоит ответить письменно, причем безопаснее в течение пяти рабочих дней (ст. 88 НК РФ).

Если Вы уверены в чистоте сделки с данным контрагентом, то необходимо попытаться доказать не только должную осмотрительность при выборе контрагента, но и реальность сделки с ним.

Можно составить встречное письмо о том, что компания не обязана уточнять отчетность, так как операции с контрагентом реальные. Также рекомендую написать, что до заключения сделки организация проявила должную осмотрительность — вела переговоры, запрашивала копии устава, деклараций, проверяла контрагента через сервисы на сайте ФНС. Можно также пояснить, как именно компания использовала результаты оказанных услуг.

Приложите к пояснениям документы, запрошенные у контрагента при заключении договора с ним, а также доказательства, что сделку исполнил именно этот контрагент. Иначе налоговая может решить, что сделку исполнил не этот контрагент и будет доказывать это.

Отмечу, что снять расходы и вычеты инспекторы вправе, только если докажут, что компания знала о нарушениях контрагента или не проявила должной осмотрительности. Это следует из пункта 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53. Чтобы защититься, надо подготовить документы, подтверждающие, что поставщик не однодневка. Подойдут переписка с контрагентом, копии его лицензий, свидетельств о праве собственности, паспортов на автомобили и т. п.

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Граждане смогут подписывать договоры через онлайн-приложение

1703.08.2021

Появилось мобильное приложение "Госключ". Воспользоваться сервисом можно через подтвержденную учетную запись на Госуслугах.

Организациям придется расследовать микротравмы работников

4603.08.2021

Компаниям придется вести учет и расследование причин, которые привели к возникновению микроповреждений или микротравм сотрудников.

В Петербурге ужесточили требования к обязательной вакцинации

54931.07.2021

В городе вводится обязательное требование о вакцинации для ряда сфер.

Чек-лист для юриста: главные изменения июля

191
02.08.2021

Вступило в силу большинство положений нового закона о проверках. КС РФ и ВС РФ выразили интересные позиции. Новые правила в банковской...

Чек-лист для юриста: изменения в 3 квартале 2021

1737
04.07.2021

В 3 квартале вступает в силу сразу несколько важных новшеств, которые необходимо учитывать юристам. Проверьте себя по чек-листу.

Контрактная система закупок в 2022 году. Революционный пакет поправок в ФЗ-44, вступающий в силу с января 2022 года

Семинар

Защита персональных данных: последние изменения и разъяснения

Семинар

  • 3200

  • Лекторы:
    Неверовская Н.Ю.

Поможем не забыть сделать главное

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

Смотреть

Уведомления