Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Следовать ли распоряжению налоговой снять затраты и доначислить НДС по договору...

174 Горячая тема PDF

Следовать ли распоряжению налоговой снять затраты и доначислить НДС по договору с фирмой, которую налоговая посчитала «однодневкой»?


автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

Налоговая провела встречную проверку, после которой в адрес организации пришло распоряжение снять затраты и доначислить НДС по договору с фирмой, в штате которой числится 2 человека. Налоговая заявляет, что контрагент не мог выполнить работы, указанные в договоре. Контрагент, по мнению инспекции, является фирмой-однодневкой. Правомерны ли требования налоговой? Что предпринять в такой ситуации?

ОТВЕТ

В данном случае контролеры не требуют, а лишь рекомендуют уточненные декларации. Компания вправе сама решить, следовать ли рекомендации. Но игнорировать письмо не стоит.

Можно составить встречное письмо о том, что компания не обязана уточнять отчетность, так как операции с контрагентом реальные. Также рекомендую написать, что до заключения сделки организация проявила должную осмотрительность — вела переговоры, запрашивала копии устава, деклараций, проверяла контрагента через сервисы на сайте ФНС. Можно также пояснить, как именно компания использовала результаты оказанных услуг.

ОБОСНОВАНИЕ

В данном случае контролеры не требуют, а лишь рекомендуют уточненные декларации. Компания вправе сама решить, следовать ли рекомендации. Но игнорировать письмо не стоит.

Уточненная декларация в этом случае — это не обязанность компании. И не надо доплачивать налоги, если сделка была реальной, а с документами все в порядке. Но налоговикам стоит ответить письменно, причем безопаснее в течение пяти рабочих дней (ст. 88 НК РФ).

Если Вы уверены в чистоте сделки с данным контрагентом, то необходимо попытаться доказать не только должную осмотрительность при выборе контрагента, но и реальность сделки с ним.

Можно составить встречное письмо о том, что компания не обязана уточнять отчетность, так как операции с контрагентом реальные. Также рекомендую написать, что до заключения сделки организация проявила должную осмотрительность — вела переговоры, запрашивала копии устава, деклараций, проверяла контрагента через сервисы на сайте ФНС. Можно также пояснить, как именно компания использовала результаты оказанных услуг.

Приложите к пояснениям документы, запрошенные у контрагента при заключении договора с ним, а также доказательства, что сделку исполнил именно этот контрагент. Иначе налоговая может решить, что сделку исполнил не этот контрагент и будет доказывать это.

Отмечу, что снять расходы и вычеты инспекторы вправе, только если докажут, что компания знала о нарушениях контрагента или не проявила должной осмотрительности. Это следует из пункта 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53. Чтобы защититься, надо подготовить документы, подтверждающие, что поставщик не однодневка. Подойдут переписка с контрагентом, копии его лицензий, свидетельств о праве собственности, паспортов на автомобили и т. п.

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Правомерно ли взыскать вознаграждение за выдачу независимой (банковской) гарантии, если бенефициар отказался от нее?

41
22.09.2020

Гражданское законодательство не содержит положений, запрещающих...

Суперновшество для юристов - Супермассив судебной практики

1230 08.09.2020

В системе КонсультантПлюс появилось новшество Супермассив для юристов.

Постановление Правительства РФ от 15.09.2020 N 1428 "О принимаемых приглашающей стороной мерах по обеспечению соблюдения приглашенным иностранным гражданином или лицом...

Утверждено Положение о применении приглашающей стороной мер по обеспечению соблюдения приглашенным иностранным гражданином или лицом без гражданства порядка пребывания (проживания) в РФ
Российское законодательство
Приказ Росреестра от 10.04.2020 N П/0111 "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и...

Установлен порядок осуществления Росреестром государственного надзора за деятельностью саморегулируемых организаций кадастровых инженеров, национального объединения саморегулируемых организаций кадастровых...
Российское законодательство

Подпишитесь на рассылку и будьте в курсе новостей

Выбрать рассылки