Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Особенности применения ставки НДС 18% вместо 10% и возможные последствия для...

1390 В избранное PDF

Особенности применения ставки НДС 18% вместо 10% и возможные последствия для продавца


автор ответа,

Вопрос

Продукция компании 1 марта получила декларацию с кодом ОКПД2 10.61.33. Этот код соответствует 10% ставке НДС. Документы получили только сегодня, чисто технически некоторым фирмам будет отгрузка полмесяца еще по старым ценам. Какие санкции получим мы или наш контрагент, если этот переход будет осуществляться не день в день, а через какое-то время? Была ставка 18% (документ СГС – по которому они узнали, что ставка 10%, фактически получили только 3 марта).


Ответ

Ситуация, при которой продавец обложил товар НДС по ставке 18% вместо ставки 10%, для продавца негативных последствий не влечет.

Однако данная ситуация может являться основанием для отказа в вычете НДС у покупателя.

Обоснование

Последствия для продавца:

Ситуация, при которой продавец обложил товар НДС по ставке 18% вместо ставки 10%, для продавца негативных последствий не влечет. В результате у продавца образуется переплата по НДС, и он имеет право на зачет (возврат) из бюджета излишне уплаченного налога согласно правилам, приведенным в ст. 78 НК РФ.

Последствия для покупателя

В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ: ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Следовательно, ситуация, при которой вместо ставки 10% продавец указал в счет-фактуре ставку 18%, может являться основанием для отказа в вычете НДС у покупателя (поскольку была фактически была допущена ошибка в ставке налога).

кочерженко

На вопрос отвечала:
Анна Евгеньевна Кочерженко, 
эксперт ИПЦ «Консультант+Аскон»

Посетите образовательное мероприятие по этой теме:

%custom getevent(2566)%

#Бухгалтер #Юрист #Специалист по кадрам #Бюджетник #Бухгалтер

В избранное PDF Написать редактору

Возможно, вам будут интересны эти темы:

ФНС: нарушение процессуальных сроков – не повод для отмены решения по проверке

66304.02.2019

Нарушение инспекторами процессуальных сроков не является безусловным основанием для отмены итогового решения по проверке, напоминает судебную практику ФНС в письме от 10.01.2019 N ЕД-4-2/55.

Юрлицам нужно будет обновлять в ЕГРЮЛ меньше данных

77204.02.2019

Юрлицам придется обновлять меньше данных в ЕГРЮЛ. Посвященный этому законопроект уже находится в обработке.

В ТК РФ готовят поправки для творческих работников

73901.02.2019

Минкультуры и Минтруд разрабатывают поправки в ТК РФ, которые касаются творческих работников. Ведомства хотят создать одну главу ТК, полностью посвященную регулированию творческого труда.

Чек-лист для юриста: изменения в 3 квартале 2021

1452
04.07.2021

В 3 квартале вступает в силу сразу несколько важных новшеств, которые необходимо учитывать юристам. Проверьте себя по чек-листу.

Чек-лист для бухгалтера: отчетность и расчеты в июле

1454
01.07.2021

В июле вступает в силу сразу несколько важных изменений. Проверьте себя по чек-листу.

Клиентам бесплатно
Узнать больше
Локальные нормативные акты: правила и новшества

Семинар-тренинг

Защита персональных данных: последние изменения и разъяснения

Семинар

  • 3200

  • Лекторы:
    Неверовская Н.Ю.

Поможем не забыть сделать главное

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

Смотреть

Уведомления