Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Надо ли указывать в счете-фактуре реализацию при экспорте товара в РФ, если...

189 Горячая тема В избранное PDF

Надо ли указывать в счете-фактуре реализацию при экспорте товара в РФ, если белорусский поставщик применяет нулевую ставку НДС?


автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

Если в счете-фактуре поставщика из Республики Беларусь сумма НДС "0", то декларация по косвенному налогу при импорте заполняется строка 040 раздела 1 на общую сумму реализации. Т.Е. раз нет НДС в счет-фактуре, то налог не возникает на территории РФ?

ОТВЕТ

К сожалению, ваши рассуждения не верны.  При экспорте товара в РФ белорусский поставщик применяет нулевую ставку НДС и указывает ее в счете-фактуре независимо от того, облагается НДС такая реализация в Белоруссии согласно белорусскому законодательству или нет.

«Ввозной» НДС в РФ возникает во всех случаях импорта товара из стран ЕАЭС, кроме ввоза товаров, которые не облагаются НДС (освобождены от налогообложения) согласно норме ст. 150 гл. 21 НК РФ.

Соответственно, строка 040 в разделе 1 налоговой декларации по косвенным налогам заполняется только в случае, если ст. 150 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты НДС, например, при ввозе в РФ медицинских изделий отечественного и зарубежного производства, технологического оборудования, аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечням, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

Если ваша организация импортирует в РФ иные товары, не поименованные в ст. 150 НК РФ, то данный ввоз облагается НДС по ставке 20 (10) % (п. 3 ст. 164 НК РФ) и сумма НДС, уплаченная в бюджет, указывается по стр. 030031.

ОБОСНОВАНИЕ

Извлечение из:
Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения"

4.5. По строке 030 отражается сумма налога в рублях, исчисленная к уплате в бюджет в отношении импортированных товаров , в том числе продуктов переработки, принятых на учет в отчетном месяце, или импортируемых товаров, по которым в отчетном месяце наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга.

4.6. По строке 031 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении приобретенных товаров. По данной строке не отражаются суммы налога, отраженные в строках 032 - 035 раздела 1  декларации.

4.11. По строке 040  отражается стоимость импортированных товаров, которые не подлежат налогообложению налогом (освобождаются от налогообложения) при их ввозе на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в соответствии с положениями главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Возможно, вам будут интересны эти темы:

На обязательный контроль планируют поставить больше операций с деньгами и другим имуществом

3611.06.2021

Передавать Росфинмониторингу сведения об операциях будут банки. Депутаты приняли изменения в третьем чтении.

Онлайн-кассы: какое оборудование использовать с 6 августа

3811.06.2021

Если продолжить работать по старым правилам, это может обернуться штрафом за неприменение ККТ.

Изменения в отчетности в материалах КонсультантПлюс

50 11.06.2021

В каждом материале актуальные разъяснения и готовые примеры заполнения отчетности.

ФНС разъяснила: компании не обязаны запрашивать сообщения о суммах транспортного и земельного налогов

9810.06.2021

Налогоплательщики сами решают, необходимо ли обращаться за такими сообщениями.

Постановление Правительства РФ от 01.06.2021 N 851 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 15 сентября 2008 г. N 688"

Дополнены перечни кодов медицинских товаров в соответствии с ОКПД и ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10%. Раздел II перечня кодов медицинских товаров в соответствии с ОКПД, облагаемых НДС по ставке 10% при их...
Российское законодательство
Письмо ФНС России от 28.05.2021 N ЕА-4-15/7401 "О направлении рекомендуемых форм Решений, подлежащих применению при проведении камеральной налоговой проверки при...

ФНС рекомендованы к применению формы решений, принимаемых при предоставлении налоговых вычетов в упрощенном порядке. С 21.05.2021 действует новый упрощенный порядок предоставления имущественных и инвестиционных...
Российское законодательство
Отчётность за первое полугодие 2021 года: рекомендации эксперта по подготовке, практические примеры, сложные ситуации в расчёте НДС и налога на прибыль

Семинар

Клиентам бесплатно
Узнать больше
Методичка ФНС: необоснованная налоговая выгода, часть 2 «Налоговая реконструкция, переквалификация сделок и дробление бизнеса»

Семинар-тренинг

  • 950

  • Лекторы:
    Самусевич Т.Н.

Поможем не забыть сделать главное.

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера и юриста

Смотреть

Уведомления