Главная > Аскон-Навигатор > Вопрос-Ответ > Какой указывать код операции в книге покупок при регистрации документов по...

325 Горячая тема PDF

Какой указывать код операции в книге покупок при регистрации документов по оказанным иностранными лицами услугам в электронной форме?


автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

ВОПРОС

Согласно пункту 2.1 статьи 171 НК, вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные российскому налогоплательщику при приобретении услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, у иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса. То есть НДС при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме можно принять к вычету. В данном случае какой будет код операции по НДС?

ОТВЕТ

По мнению ФНС, высказанному в Письме от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@ "О порядке применения вычетов по НДС при приобретении услуг в электронной форме", при регистрации документов в книге покупок для получения вычета НДС по оказанным иностранными лицами услугам в электронной форме в графе 2 указывается код 45.

ОБОСНОВАНИЕ

Извлечение из:

<Письмо> ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@ "О порядке применения вычетов по НДС при приобретении услуг в электронной форме":

В целях применения вычетов сумм налога, указанных в пункте 2.1 статьи 171 Кодекса, графы книги покупок рекомендуется заполнять в следующем порядке:

  • в графе 2 - код вида операции - 45;
  • в графе 3 - номер и дата договора или расчетного документа (счета на оплату услуг, акта об оказании услуг или иного документа со стороны иностранной организации), в которых указаны ИНН и КПП иностранной организации, а также сумма НДС;
  • в графе 7 - номер и дата документа, свидетельствующего о перечислении оплаты, а при безденежных формах расчетов - номер и дата документа, свидетельствующего о погашении задолженности.

Возможно, вам будут интересны эти темы:

Как учесть суммы по основному долгу и по процентам по кредиту, если уверены, что сможем соблюсти требования для списаний по кредиту и процентам?

87
17.09.2020

В действующие ФСБУ изменения внесены не были. Следовательно, порядок учета...

Суперновшество для юристов - Супермассив судебной практики

1010 08.09.2020

В системе КонсультантПлюс появилось новшество Супермассив для юристов.

Приказ Минфина России от 11.06.2020 N 102н "Об утверждении Порядка и сроков представления и рассмотрения заявления о проведении взаимосогласительной процедуры в...

Определен порядок направления заявления о проведении процедуры разрешения споров в связи с применением международных договоров по вопросам налогообложения. С заявлением в Минфин России могут обратиться лица,...
Российское законодательство
"Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в...

Россия и Кипр подписали протокол об изменении налогообложения дивидендов и процентов. Протокол вносит изменения в Российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы...
Российское законодательство

Подпишитесь на рассылку и будьте в курсе новостей

Выбрать рассылки