Вопрос
К нам пришла налоговая с проверкой по самозанятым. Спрашивают договоры, акты, платежки. Очень переживаем, что переквалифицируют отношения в трудовые. На что проверяющие будут смотреть в документах? Подскажите пошаговый план действий для нас».
Ответ
Ситуация серьезная, но паниковать не стоит. Проверяющие органы следуют четким критериям, закрепленным в письмах ФНС (например, от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@) и судебной практике. Ваша задача - показать, что исполнители были реально самостоятельными, а не выполняли функции штатных сотрудников.
На что налоговая обращает внимание в документах
- Договоры
- Есть ли в договоре конкретный результат работы (не «оказание услуг», а «разработка макета согласно ТЗ»)?
- Нет ли в договоре ссылок на Правила внутреннего трудового распорядка, график работы, должностные инструкции?
- Нет ли обязанности зарегистрироваться как самозанятый именно по инициативе заказчика?
- Если такие пункты есть - это аргумент в пользу трудовых отношений.
- Акты выполненных работ
- Подписываются ли акты по факту завершения конкретного этапа, или просто ежемесячно «для галочки»?
- Совпадают ли даты актов с датами выплат?
- Описан ли в акте объем и результат работ?
- Регулярные акты без привязки к реальному результату - один из признаков зарплаты.
- Платежные документы
- Как указано назначение платежа? («Оплата по договору №… за услуги» - хорошо; «зарплата», «оклад», «аванс» - плохо).
- Совпадают ли даты выплат с датами выдачи зарплаты штатным сотрудникам?
- Одинакова ли сумма из месяца в месяц? Фиксированная сумма - признак оклада.
- В одном из дел (постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2026 № 01АП-3370/2026) суд переквалифицировал отношения именно из-за ежемесячных выплат в одни и те же даты в фиксированном размере.
- Доказательства интеграции в штат
- Есть ли у исполнителя пропуск, корпоративная почта, рабочий стол?
- Проводились ли с ним инструктажи по охране труда?
- Фигурирует ли он в графиках отпусков, табелях учета времени?
- Это все - документальные следы трудовых отношений.
Пошаговый план действий при проверке
|
Шаг |
Действие |
Что именно сделать |
|
1 |
Назначьте ответственного |
Юрист или внешний консультант, который будет координировать взаимодействие с проверяющими |
|
2 |
Проведите инвентаризацию |
Соберите все договоры, акты, платежки, переписку по каждому исполнителю за проверяемый период |
|
3 |
Проанализируйте документы |
Проверьте по критериям из части 1: убедитесь, что нет трудовых признаков. Если есть - подготовьте контраргументы |
|
4 |
Соберите доказательства самостоятельности |
Переписка, где исполнитель сам предлагает сроки; подтверждение, что он использует свои инструменты; информация о других заказчиках |
|
5 |
Подготовьте письменные пояснения |
Со ссылками на судебную практику (например, постановление Уральского округа от 13.05.2025 № Ф09-1232/25, где суд поддержал работодателя) |
|
6 |
Оцените риски добровольного признания |
Если нарушения очевидны - добровольное доначисление налогов и взносов может смягчить штрафы (ст. 122 НК РФ) |
|
7 |
При необходимости - обжалуйте |
Решение проверяющих можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в суде. Шансы есть, если доказательства самостоятельности убедительны |
Практический вывод:
Самое важное при проверке - доказать реальную самостоятельность исполнителя. Если вы сможете показать, что:
- исполнитель сам определял время и способы работы;
- оплата зависела от результата, а не от отработанного времени;
- он не был интегрирован в штат и не подчинялся вашим правилам -
- шансы на благоприятный исход высоки. Если же таких доказательств нет - лучше добровольно признать нарушения и доначислить платежи, чтобы избежать судебных издержек и репутационных потерь (включая попадание в реестр нелегальной занятости).
