6 июня 2017

Заполняем счета-фактуры по-новому с 1 июля

Новый формат счета-фактуры

С 1 июля 2017 года составлять счета-фактуры в электронном виде можно только в новом формате, который утвержден приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@.

Новый формат более универсальный и может применяться с функцией счета-фактуры и документа об отгрузке товаров. Нововведение позволит исключить расхождения между счетом-фактурой и первичным документом, а также сократит объем и существенно облегчит настройки электронного документооборота.

При этом, составлять счет-фактуры в новом формате можно уже сейчас: до 1 июля действует и старая, и новая формы.

Счета-фактуры: общие правила

Давайте вспомним, кто должен составлять счета-фактуры. По общему правилу составлять счета-фактуры должны все плательщики НДС, если операция, которую они осуществляют, признается объектом налогообложения (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Кроме того, выставлять счета-фактуры также обязаны налоговые агенты за своего поставщика.

Счет-фактуру можно не оформлять в следующих случаях:

  1. По операциям, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
  2. Организациями и предпринимателями, которые заняты розничной торговлей, общественным питанием, выполнением работ (оказанием услуг) для населения за наличный расчет при условии выдачи кассового чека.
  3. Иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ.
  4. Организациями и предпринимателями, которые применяют специальные налоговые режимы в виде ЕСХН, УСН, ЕНВД или патентную систему налогообложения.
  5. При наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки при реализации (товаров, работ, услуг, имущественных прав) лицам, не являющимся плательщиками НДС.

Счет-фактура должен выставляться в течение 5 календарных дней со дня наступления следующих событий (п. 3 ст. 168 НК РФ):

- получение оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав,

- отгрузка товара (выполнение работ, оказание услуг),

- передача имущественных прав.

Правила заполнения

Перечислим реквизиты, которые в обязательном порядке должны быть заполнены в счетах-фактурах (п.5 и 6 ст. 169 НК РФ):

  • порядковый номер и дата составления;
  • наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
  • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя -только на отгруженные товары;
  • номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
  • наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
  • количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
  • наименование валюты;
  • цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
  • стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
  • сумма акциза по подакцизным товарам;
  • налоговая ставка;
  • сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
  • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
  • страна происхождения товара – только для импортных товаров;
  • номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.

Изменения в порядке заполнения

С 1 июля в новую строку 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» счета-фактуры нужно будет вносить сведения:

  • об идентификаторе госконтракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;
  • договоре или соглашении о предоставлении из федерального бюджета юрлицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Указание в счете-фактуре идентификатора основного документа по сделке позволит проконтролировать отгрузку товаров (работ, услуг) в счет полученных из федерального бюджета авансовых денежных средств.

 

Обратимся к КонсультантПлюс, чтобы найти формы счет-фактуры, образцы и инструкции по заполнению:

1. В строке Быстрого поиска введите ключевые слова: «Как заполнить счет фактуру».

Заполняем счета-фактуры по-новому с 1 июля

2. Выберите Типовую ситуацию. Типовые ситуации в КонсультантПлюс – это краткие и емкие пошаговые инструкции, которые очень выручают в часто возникающих вопросах бухгалтера.

Заполняем счета-фактуры по-новому с 1 июля

Заполняем счета-фактуры по-новому с 1 июля

3. При необходимости, загляните в Практическое пособие по НДС, чтобы найти более подробную информацию по вопросу.

 Заполняем счета-фактуры по-новому с 1 июля

Все комплекты

Оставьте свой комментарий

Обратная связь