Крайний срок сдачи уведомления о контролируемых сделках за 2016 г. - 22.05.2017 (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 105.16 НК РФ).
Для начала, давайте вспомним, какие сделки признаются контролируемыми.
Для целей налогообложения контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами, а также приравненные к ним сделки.
Смотрите ниже нашу удобную таблицу с разъяснением нюансов контролируемых сделок:
Как посчитать сумму доходов по сделкам?
- Подсчитайте свою выручку за 2016 год, учтенную при налогообложении, по сделкам, которые могут быть контролируемыми.
- Доход считайте отдельно по каждому контрагенту - каждому взаимозависимому лицу, офшору и т.п.
- Необлагаемые поступления, возмещение убытков и договорные санкции учитывать не нужно.
- По сделкам, которые в течение года перестали быть контролируемыми, выручку посчитайте только за контролируемый период.
Уведомление о контролируемых сделках
Подаваемые сведения о контролируемых сделках должны содержать следующую информацию:
1) календарный год, за который представляются сведения о совершенных налогоплательщиком контролируемых сделках,
2) предметы сделок,
3) сведения об участниках сделок,
- полное наименование организации, а также идентификационный номер налогоплательщика (в случае, если организация состоит на учете в налоговых органах в Российской Федерации),
- фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и его идентификационный номер налогоплательщика,
- фамилия, имя, отчество и гражданство физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем,
4) сумма полученных доходов и (или) сумма произведенных расходов (понесенных убытков) по контролируемым сделкам с выделением сумм доходов (расходов) по сделкам, цены которых подлежат регулированию.
Штраф за подачу уведомления с нарушением срока или с недостоверными сведениями - 5 000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).
Скачайте форму уведомления 2017 в формате pdf для электронного заполнения.
За разъяснениями по заполнению формы обратимся к СПС КонсультантПлюс:
1. Наберите в Быстром поиске ключевые слова - УВЕДОМЛЕНИЕ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ,
2. Перейдите по первой ссылке: «Формы налогового учета и отчетности: Уведомление о контролируемых сделках»,
3. Внутри документа вы найдете формы, образец заполнения, инструкции и прочие дополнительные материалы.